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Lohnsteuerrecht.
Beste Antworten. Für prüfungssicheres Arbeiten.
Bei der Lohnabrechnung gibt es praktisch täglich Fragestellungen, die sich auf die Lohnsteuer- und Sozialversicherungspflicht beziehen. Besonders wichtig ist, dass die Antworten auch bei einer Prüfung Bestand haben. Das macht die Arbeit nicht einfacher. Die seit Jahrzehnten bewährte Lösung: Das Lexikon für das Lohnbüro bietet aktuell mit mehr als 1.000 Stichworten eindeutige, korrekte und nachvollziehbare Auskünfte zu den relevanten Praxisfällen.
Nachschlagen leicht gemacht heißt es mit unseren rehm Steuertabellen. Selbstverständlich immer mit geltendem Tarif sowie allen steuerrelevanten Sozialversicherungs-Rechnungsgrößen. Für Ihr Lohnbüro erhalten Sie nur bei rehm:
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Das Original feiert Jubiläum: Lexikon für das Lohnbüro 2018
Das Lexikon Lohnbüro feiert sein 60. Jubiläum und nimmt Sie mit auf eine besondere Zeitreise. Mit dem Original sind auch Sie auf der sicheren Seite und finden bei über 1.000 Stichwörtern rund um Arbeitslohn, Lohnsteuer und Sozialversicherung auf jede Frage die richtige Antwort. Am 8. Januar erscheint die neue Ausgabe.
Weitere Informationen erhalten Sie auf unserer Spezial-Seite zum Lexikon für das Lohnbüro 2018.
rehm Online-Lösungen bieten Ihnen klare Vorteile im Lohnsteuerrecht
Wer sich im Lohnbüro auf eine ständig aktualisierte Online-Anwendung verlassen kann, ist klar im Vorteil. Doch Vorsicht: Online-Quellen gibt es mittlerweile viele. Allerdings nur eine Online-Lösung, die wirklich eindeutige und fachlich absolut korrekte Antworten liefert. Damit arbeiten übrigens auch die Lohnsteuer-Außenprüfer der Finanzämter als Grundlage für Entscheidungen und Berichte.
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Eine steuerpflichtige Abfindung wegen Auflösung des Arbeitsverhältnisses kann als Entschädigung für entgehende Einnahmen nach der sog. Fünftelregelung unter der weiteren Voraussetzung der Zusammenballung der Einkünfte ermäßigt besteuert werden.
Weiterlesen...Im Newsletterservice des Lexikons für das Lohnbüro für den Monat Juni 2018 wurde auf die Neuregelungen im umfangreichen Anwendungsschreiben der Finanzverwaltung zur steuerlichen Behandlung des Arbeitslohns nach den Doppelbesteuerungsabkommen (Stand 1.1.2018) hingewiesen.
Weiterlesen...Neben der Entfernungspauschale von 0,30 € je vollen Entfernungskilometer für die Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitstätte können auch die Aufwendungen für die Beseitigung von Unfallschäden bei einem Verkehrsunfall auf einer solchen Fahrt als Werbungskosten des Arbeitnehmers bei den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit berücksichtigt werden (vgl. im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, die Ausführungen beim Stichwort „Entfernungspauschale“ unter Nr. 9 Buchstabe c).
Weiterlesen...Stellt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer einen Firmenwagen für berufliche Fahrten anlässlich von Auswärtstätigkeiten zur Verfügung kann in den folgenden Fällen vom Ansatz eines geldwerten Vorteils für die Privatnutzung abgesehen werden:
Weiterlesen...Ein Versorgungsanspruch gegenüber der GmbH ist von einem beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführer grundsätzlich nur dann erdienbar, wenn zwischen der Erteilung der Pensionszusage und dem vorgesehenen Eintritt in den Ruhestand ein Zeitraum von mindestens zehn Jahren liegt; allerdings ist diese Frist mangels eindeutiger gesetzlicher Vorgaben nicht im Sinne einer allgemein gültigen zwingenden Voraussetzung zu verstehen. Die fehlende Erdienbarkeit eines Versorgungsanspruchs ist ein gewichtiges Indiz für die Mitveranlassung des Versorgungsanspruchs durch das Gesellschaftsverhältnis mit der Folge, dass dem Grunde nach von einer verdeckten Gewinnausschüttung auszugehen ist.
Weiterlesen...Es ist die Frage gestellt worden, ob der sog. Übungsleiterfreibetrag von derzeit 2400 € jährlich bei mehreren nacheinander ausgeübten, begünstigten Tätigkeiten aufgeteilt werden kann (vgl. zu den Voraussetzungen im Einzelnen auch die Erläuterungen und Beispiele im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, beim Stichwort „Nebentätigkeit für gemeinnützige Organisationen“). Dies ist zu bejahen, wie das folgende Beispiel zeigt.
Weiterlesen...Zu der im Jahr 2007 eingeführten Möglichkeit der Pauschalierung der Lohnsteuer für Belohnungsessen, Incentive-Reisen, VIP-Logen und ähnliche Sachbezüge durch den Zuwendenden mit abgeltender Wirkung beim Empfänger mit 30% zuzüglich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer vgl. die ausführlichen Erläuterungen und Beispiele im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, beim Stichwort „Pauschalierung der Lohnsteuer für Belohnungsessen, Incentive-Reisen, VIP-Logen und ähnliche Sachbezüge“.
Weiterlesen...Der unentgeltliche oder verbilligte Erwerb von Vermögensbeteiligungen führt zu Arbeitslohn, wenn der Vorteil dem Arbeitnehmer für seine Arbeitsleistung gewährt wird.
Weiterlesen...Das Bundeskabinett hat Ende Juni 2018 folgende Steuerentlastungen für 2019 und 2020 auf den Weg gebracht:
Weiterlesen...Zahlreiche Unternehmen wenden aus betrieblichen Gründen Sachzuwendungen (u.a. Geschenke oder Incentives) an Dritte (Kunden, Geschäftspartnern oder deren Arbeitnehmer) oder ihren eigenen Arbeitnehmern zu, die bei diesen zu steuerbaren und steuerpflichtigen Einnahmen führen. Für das zuwendende Unternehmen bietet die Pauschalierungsvorschrift § 37b EStG die Möglichkeit, die hierfür entstehende Einkommensteuer des Empfängers mit einem Steuersatz von 30 % (zzgl. Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag) pauschal zu übernehmen und dadurch für die Abgeltung des Vorteils beim Empfänger zu sorgen. Wie sich die FinVerw die Anwendung dieser Vorschrift „wünscht“ hat sie im BMF-Schreiben vom 19.05.20151 formuliert. Kürzlich vorgenommene Anpassungen hat die FinVerw nunmehr mit Datum 28.06.20182 bekannt gegeben. Da die Anwendung des § 37b EStG regelmäßig ein – häufig streitbehafteter – Aufgriffspunkt im Rahmen von (Lohnsteuer)-Außenprüfungen ist, möchte ich Sie nachfolgend über diese Anpassungen informieren.
Weiterlesen...Die Sommerferien haben begonnen und viele Schülerinnen und Schüler nutzen zumindest einen Teil der Zeit um erste Einblicke im Berufsleben zu gewinnen und vor allem, um eigenes Geld für die Verwirklichung von Wünschen zu verdienen. Aber wie ist das mit den Steuern? Da dieses Thema um diese Zeit herum immer wieder aufkommt, nachfolgend ein kleiner – lohnsteuerlicher – Überblick.
Weiterlesen...Knapp drei Wochen nach dem Gesetzentwurf zum Familienentlastungsgesetz1, stellt das BMF unter dem Datum 25.06.2018 den Gesetzentwurf zum Jahressteuergesetz 2018 auf seiner Internetseite ein2. Ziel dieses Änderungsgesetzes ist allgemein, dem fachlich notwendigen Gesetzgebungsbedarf, insbesondere wegen der Umsetzung von Rechtsprechungen des EUGH, BVerfG und des BFH in verschiedenen Bereichen des deutschen Steuerrechts zu entsprechen. Aus lohnsteuerrechtlicher Sicht halten sich die Anpassungen jedoch in einem überschaubaren Rahmen.
Weiterlesen...Passend zur aktuell laufenden Fußball-WM möchte ich mich heute einem Thema widmen, welches im Rahmen von Lohnsteuer-Außenprüfungen immer wieder zu Diskussionen zwischen dem Prüfungsdienst und dem Arbeitgeber führt. Nämlich die Einladung zum Besuch von Fußballspielen für Geschäftspartner bzw. eigenen Arbeitnehmern durch das geprüfte Unternehmen und der Frage der (lohn-)steuerlichen Behandlung. Gerade dann, wenn der Arbeitnehmer einen Geschäftsfreund des Arbeitgebers ins Fußballstadion begleitet.
Weiterlesen...Mit Datum 08.06.2018 veröffentlicht das BMF auf seiner Internetseite den Referentenentwurf (Gesetzentwurf) zum Familienentlastungsgesetz. Mit diesem Gesetzesentwurf erfüllt die Bundesregierung zum einen eine Vorgabe des Bundesverfassungsgerichts* und zum anderen kommt sie damit einem Vorhaben im Koalitionsvertrag nach, das steuerliche Existenzminimum der Bürger und ihrer Kinder zu sichern sowie der Wirkung der kalten Progression entgegenzuwirken. Nicht mehr, aber auch nicht weniger.
Weiterlesen...Jüngst hat das FG Köln seine Entscheidung in dem Rechtsstreit 3 K 2547/16 vom 27.09.2017 veröffentlicht (EFG 2018, 755-756). Streitig war die Frage nach der Anerkennung eines Ehegattenarbeitsverhältnisses bei Einräumung einer unbegrenzten privaten Nutzungsmöglichkeit eines PKW im Rahmen eines sog. Mini-Jobs. Entsprechende Sachverhalte sind in der Praxis nicht unüblich. Das erkennt man allein daran, dass die streitige Frage in den letzten Jahren mehrfach die Finanzgerichte beschäftigt hat, mit durchaus unterschiedlichen Ergebnissen. Steuerlich problematisch ist, dass bei Angehörigen vielfach kein Interessengegensatz besteht, die Vertragsbeziehung und die auf ihr beruhenden Leistungen damit nicht dem betrieblichen, sondern dem privaten Bereich zuzurechnen sind. Ob das zutrifft, dazu bedarf es einer Gesamtwürdigung aller maßgeblichen Umstände. Der Aufgriff erfolgt in der Regel im Rahmen einer Außenprüfung.
Weiterlesen...Das BMF hat mit Pressemitteilung vom 09.05.20181, die Ergebnisse der 153. Sitzung des Arbeitskreises „Steuerschätzungen“ bekannt gegeben. Beeindruckende Zahlen, die der Bundesregierung Spielräume verschaffen, Vorhaben aus dem Koalitionsvertrag zügiger in die Tat umzusetzen. Die Steuerschätzung erfolgt durch den Arbeitskreis „Steuerschätzung“, der seine Prognose auf gesamtwirtschaftliche Eckdaten der Bundesregierung stützt.
Weiterlesen...Die Besteuerung der privaten Nutzungsmöglichkeit betrieblicher Kraftfahrzeuge erfolgt in der Regel unter Zugrundelegung des 1 %-Bruttolistenpreises zum Zeitpunkt der Erstzulassung. Soll die Besteuerung nicht nach der 1 %-Bruttolistenpreisregelung erfolgen, lässt das Einkommensteuergesetz als sog. Escape-Klausel den Ansatz der bei Führung eines ordnungsgemäßen Fahrtenbuchs aus diesem Fahrtenbuch entnommenen Werte zu. Die Verfassungsmäßigkeit der 1 %-Bruttolistenpreisregelung für die Besteuerung der privaten Nutzungsmöglichkeit eines betrieblichen Kraftfahrzeugs hat der BFH in der Vergangenheit wiederholt bestätigt1. Gleichwohl flammen in regelmäßigen Abständen immer wieder Forderungen auf, die eine Abkehr von der 1%-Bruttolistenpreisregelung beinhalten, weil sie diese pauschale Bewertungsform des geldwerten Vorteils aus der privaten Nutzungsmöglichkeit eines betrieblichen Kraftfahrzeugs für nicht mehr zeitgemäß halten. Auch die kürzlich an die Bundesregierung gestellte sog. „Kleine Anfrage“ eines Abgeordneten der Fraktion der AfD zielt in diese Richtung2.
Weiterlesen......sang auch Gunter Gabriel. Und Recht hat er, „du bist Millionär, Bettler oder Zombie, doch der letzte Wagen ist immer ein Kombi.“ Die letzten paar Meter zum Grab wirst du dann getragen. Sargträger übernehmen diesen Job. Ich hatte mir nie Gedanken darüber gemacht, ob, und wenn ja wieviel Geld Sargträger für eine solche Tätigkeit bekommen, geschweige denn, ob mögliche Einnahmen unter eine der sieben Einkunftsarten im Einkommensteuergesetz einzuordnen sind. Bis zu dem Tag, an dem die Beerdigung des Vaters meines Freundes stattgefunden hat. Wie es der Zufall will, bin ich nämlich kurz zuvor in einer Fachzeitschrift über das Urteil des Finanzgerichts Niedersachsen gestolpert, welches sich mit genau dieser Frage auseinander zu setzen hatte (Urteil vom 31.08.2017, 14 K 49/16).
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