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Lohnsteuerrecht.
Beste Antworten. Für prüfungssicheres Arbeiten.
Bei der Lohnabrechnung gibt es praktisch täglich Fragestellungen, die sich auf die Lohnsteuer- und Sozialversicherungspflicht beziehen. Besonders wichtig ist, dass die Antworten auch bei einer Prüfung Bestand haben. Das macht die Arbeit nicht einfacher. Die seit Jahrzehnten bewährte Lösung: Das Lexikon für das Lohnbüro bietet aktuell mit mehr als 1.000 Stichworten eindeutige, korrekte und nachvollziehbare Auskünfte zu den relevanten Praxisfällen.
Nachschlagen leicht gemacht heißt es mit unseren rehm Steuertabellen. Selbstverständlich immer mit geltendem Tarif sowie allen steuerrelevanten Sozialversicherungs-Rechnungsgrößen. Für Ihr Lohnbüro erhalten Sie nur bei rehm:
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Immer gut beraten mit den rehm Produkten und Services für die Lohn- und Gehaltsabrechnung 2019!
Das Lohnsteuerrecht verändert sich permanent, auch während eines laufenden Lohnsteuerjahres. Dabei in der Praxis den Überblick zu behalten und fehlerfrei zu arbeiten, ist nahezu unmöglich. Umso wichtiger ist ein verlässlicher Partner, der Ihnen bei allen Fragen und Entscheidungen in der Lohn- und Gehaltsabrechnung fundiert Auskunft gibt. Mit unseren Produkten - allen voran dem Lexikon für das Lohnbüro - begleiten wir Sie rechtssichern durch das Lohnsteuerjahr 2019.
Weitere Informationen erhalten Sie auf unserer Spezial-Seite zum Lexikon für das Lohnbüro 2019.
rehm Online-Lösungen bieten Ihnen klare Vorteile im Lohnsteuerrecht
Wer sich im Lohnbüro auf eine ständig aktualisierte Online-Anwendung verlassen kann, ist klar im Vorteil. Doch Vorsicht: Online-Quellen gibt es mittlerweile viele. Allerdings nur eine Online-Lösung, die wirklich eindeutige und fachlich korrekte Antworten liefert. Damit arbeiten übrigens auch die Lohnsteuer-Außenprüfer der Finanzämter als Grundlage für Entscheidungen und Berichte.
Weitere Informationen erhalten Sie auf unserer Spezial-Seite zu den Online-Lösungen.
Mietet der Arbeitgeber einen Raum als Außendienst-Mitarbeiterbüro von seinem Arbeitnehmer an, sind die Mietzahlungen dann nicht dem Lohnsteuerabzug zu unterwerfen, wenn der Arbeitgeber gleich lautende Mietverträge auch mit fremden Dritten abschließt und die Anmietung des Raums im eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers erfolgt.
Weiterlesen...Für die Beitragsbemessung in der gesetzlichen Krankenversicherung und sozialen Pflegeversicherung werden von den versicherungspflichtig Beschäftigten und versicherungspflichtigen Rentnern auch die Versorgungsbezüge aus der betrieblichen Altersversorgung erfasst.
Weiterlesen...Im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, wird beim Stichwort „Computer“ unter Nr. 3 Buchstabe a ausgeführt, dass eine Gehaltsumwandlung zugunsten einer steuer- und beitragsfreien Nutzungsüberlassung eines Computers steuer- und sozialversicherungsrechtlich grundsätzlich anerkannt wird. Hiervon abzugrenzen ist allerdings die steuer- und beitragspflichtige Gehaltsverwendung, wie auch das folgende Beispiel zeigt.
Weiterlesen...Ausgehend von der Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs sind Sozialversicherungsbeiträge als Sonderausgaben zu berücksichtigen, wenn
Weiterlesen...Im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, wird beim Stichwort „Progressionsvorbehalt“ unter Nr. 3 einschließlich des Beispiels A ausgeführt, dass der ursprüngliche Zuflusszeitpunkt der Sozialleistung auch dann für die Versteuerung maßgebend bleibt, wenn später rückwirkend eine Rente bewilligt wird, die im Rahmen der sonstigen Einkünfte mit dem Besteuerungsanteil zu versteuern ist, und der Anspruch des Sozialleistungsträgers ihm von der Deutschen Rentenversicherung erstattet wird.
Weiterlesen...Erhält der Arbeitnehmer unentgeltlich oder verbilligt Waren oder Dienstleistungen, die vom Arbeitgeber nicht überwiegend für den Bedarf seiner Arbeitnehmer hergestellt, vertrieben oder erbracht werden, ist der sich hierdurch ergebende geldwerte Vorteil bis zur Höhe des Rabattfreibetrags von 1080 € jährlich steuer- und sozialversicherungsfrei.
Weiterlesen...Im Hinblick auf die steuer- und sozialversicherungsrechtlich zu beachtende monatliche Freigrenze von 44 € für Sachbezüge, ist die zutreffende Bewertung des Sachbezugs von großer Bedeutung.
Weiterlesen...Bei der „Verschaffung von Versicherungsschutz“ war es bisher streitig, ob von Barlohn oder von Sachlohn auszugehen ist (vgl. hierzu im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, auch das Stichwort „Versicherungsschutz“ unter Nr. 1 sowie die dazu gehörende Fußnote).
Weiterlesen...Anfang August hat die Bundesregierung den „Entwurf eines Gesetzes zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderungen weiterer steuerlicher Vorschriften“ verabschiedet. Im Bereich der Arbeitnehmerbesteuerung ist zum 1.1.2019 mit folgenden Änderungen zu rechnen:
Weiterlesen...Betriebsveranstaltungen, also z.B. die Feier oder der gemeinsame Ausflug mit den Kollegen, haben in aller Regel für das durchführende Unternehmen einen positiven Nutzen. Sie fördern im Idealfall den Gemeinsinn, können bestehende Spannungen auflösen und sollen so zur Steigerung der Leistungsbereitschaft der Mitarbeiter beitragen. Aus diesem Grund führen auch übliche Betriebsveranstaltungen nicht zu Arbeitslohn beim Arbeitnehmer, da sie im ganz überwiegend eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers gewährt werden. Als üblich gilt für den Arbeitnehmer die Teilnahme an zwei Betriebsveranstaltungen im Jahr, bei denen die Bruttoaufwendungen des Arbeitgebers den Betrag von 110 Euro je Betriebsveranstaltung (Freibetrag) und teilnehmenden Arbeitnehmer nicht übersteigen. Der den Betrag von 110 Euro übersteigende Betrag gehört ebenso zum Arbeitslohn wie der auf den Arbeitnehmer ab der dritten Betriebsveranstaltung im Jahr entfallene Anteil. So weit, so klar, nur, wie berechnet man denn nun zutreffend diesen Anteil? Aus Sicht der FinVerw ist der Rechenweg klar, in der steuerrechtlichen Fachliteratur regt sich dagegen jedoch Widerspruch. Unklar ist, ob – so wie es die FinVerw vorsieht – bei der Ermittlung des auf den Arbeitnehmer entfallenden Anteils, auf die Anzahl der tatsächlich angemeldeten Arbeitnehmer oder – wie es Teile der Fachliteratur meinen – auf die tatsächlich bei der Betriebsveranstaltung anwesenden Arbeitnehmer abzustellen ist. Würde man der Auffassung in der Fachliteratur folgen hieße das, dass sog. „No-Show-Kosten“ für nicht anwesende Personen, die durch die Buchung der Veranstaltung für einen größeren Personenkreis entstanden sind, aus der Bemessungsgrundlage zur Ermittlung des, ggfs. dann steuerpflichtigen, Anteils auszuscheiden wären1. Diesbezüglich hatte das Finanzgericht Köln nunmehr Gelegenheit, seine Sichtweise in ein Urteil2 zu verpacken. Die Meinung der Kölner Richter stieß bei der FinVerw auf wenig Gegenliebe, sie legte Revision3 gegen das Urteil ein.
Weiterlesen...Längst nutzen viele Arbeitgeber die, seit ihrer Einführung im Jahr 19961 eigentlich als Vereinfachungsgrenze gedachte Sachbezugsfreigrenze in Höhe von aktuell 44 Euro/Monat, um Arbeitnehmern gelegentlich eine kleine, steuer- und beitragsfreie Motivationsspritze in Form einer Sachzuwendung zu gewähren. Gängigste Form sind Warengutscheine, die bei einem Dritten eingelöst werden können (z.B. Saturn, Douglas- oder Amazon-Gutschein), Tankgutscheine, eine CD, eine Flasche Wein, ein Buch u.s.w. Damit die Freude an dem Geschenk aber ungetrübt bleibt, sollte man in der Praxis nicht zu sorglos mit der Verteilung der Geschenke umgehen, wie der Fall zeigt, der kürzlich vor dem Sächsischen Finanzgericht verhandelt wurde.
Weiterlesen...Man kann durchaus den Eindruck gewinnen, kein lohnsteuerrechtliches Thema wird in der Fläche aktuell so kontrovers diskutiert wie die Frage nach der legalen Steigerung des Nettolohns durch Gehaltsumwandlung. In meinen Blog-Beiträgen Die (noch) nebulöse Welt der Nettolohnoptimierung vom 14.08.2017 und Nettolohnoptimierung die Zweite vom 30.10.2017 bin ich bereits hinlänglich auf die in dem Zusammenhang aktuell bestehenden lohnsteuerlichen Unwegsamkeiten eingegangen. Dabei geht’s im Wesentlichen um die Auslegung des in manchen Steuerbefreiungs- und Pauschalierungsvorschriften geforderten Zusätzlichkeitserfordernisses. Zwei Finanzgerichte (FG Münster, 6 K 2446/15 L und FG Rheinland-Pfalz 2 K 1180/16,) haben zu dieser Frage bereits mit unterschiedlichem Ausgang geurteilt. Beide Verfahren sind revisionsanhängig vor dem BFH. Jetzt gesellt sich das FG Düsseldorf mit seinem Urteil vom 24.05.2018, 11 K 3448/15 H (L) dazu1. Auch dieses ist bereits revisionsanhängig (VI R 32/18).
Weiterlesen...Steuervereinfachung durch Anhebung bestimmter Pauschalen. So lässt sich der Entschließungsantrag der Landesregierung NRW „Steuerliche Vereinfachungen und Entlastungen für die Mitte der Gesellschaft“ zusammenfassen, der kürzlich im Bundesrat vorgestellt wurde1 und nunmehr im Finanzausschuss beraten wird. Was steckt genau dahinter?
Weiterlesen...In meinem Blog-Beitrag vom 09.07.2018 (BMF stellt den Entwurf des Jahressteuergesetz 2018 vor) habe ich Sie bereits über die wichtigsten geplanten Gesetzesanpassungen aus lohnsteuerrechtlicher Sicht informiert. Das Bundeskabinett hat diese Anpassungen nunmehr am 01.08.2018 auch auf den Weg gebracht. Dies allerdings unter dem Namen Gesetz zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften. Wichtiger als der neue Name ist jedoch, dass das Gesetzesvorhaben aus lohnsteuerrechtlicher Sicht, einen attraktiven Steuervorteil für an Arbeitnehmer gestellte E-Dienstwagen (Elektro-, Hybridelektrofahrzeugen und Brennstoffzellenfahrzeugen1 bereithält, die diese auch privat nutzen dürfen.
Weiterlesen...Zahlreiche Unternehmen wenden aus betrieblichen Gründen Sachzuwendungen (u.a. Geschenke oder Incentives) an Dritte (Kunden, Geschäftspartnern oder deren Arbeitnehmer) oder ihren eigenen Arbeitnehmern zu, die bei diesen zu steuerbaren und steuerpflichtigen Einnahmen führen. Für das zuwendende Unternehmen bietet die Pauschalierungsvorschrift § 37b EStG die Möglichkeit, die hierfür entstehende Einkommensteuer des Empfängers mit einem Steuersatz von 30 % (zzgl. Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag) pauschal zu übernehmen und dadurch für die Abgeltung des Vorteils beim Empfänger zu sorgen. Wie sich die FinVerw die Anwendung dieser Vorschrift „wünscht“ hat sie im BMF-Schreiben vom 19.05.20151 formuliert. Kürzlich vorgenommene Anpassungen hat die FinVerw nunmehr mit Datum 28.06.20182 bekannt gegeben. Da die Anwendung des § 37b EStG regelmäßig ein – häufig streitbehafteter – Aufgriffspunkt im Rahmen von (Lohnsteuer)-Außenprüfungen ist, möchte ich Sie nachfolgend über diese Anpassungen informieren.
Weiterlesen...Die Sommerferien haben begonnen und viele Schülerinnen und Schüler nutzen zumindest einen Teil der Zeit um erste Einblicke im Berufsleben zu gewinnen und vor allem, um eigenes Geld für die Verwirklichung von Wünschen zu verdienen. Aber wie ist das mit den Steuern? Da dieses Thema um diese Zeit herum immer wieder aufkommt, nachfolgend ein kleiner – lohnsteuerlicher – Überblick.
Weiterlesen...Knapp drei Wochen nach dem Gesetzentwurf zum Familienentlastungsgesetz1, stellt das BMF unter dem Datum 25.06.2018 den Gesetzentwurf zum Jahressteuergesetz 2018 auf seiner Internetseite ein2. Ziel dieses Änderungsgesetzes ist allgemein, dem fachlich notwendigen Gesetzgebungsbedarf, insbesondere wegen der Umsetzung von Rechtsprechungen des EUGH, BVerfG und des BFH in verschiedenen Bereichen des deutschen Steuerrechts zu entsprechen. Aus lohnsteuerrechtlicher Sicht halten sich die Anpassungen jedoch in einem überschaubaren Rahmen.
Weiterlesen...Passend zur aktuell laufenden Fußball-WM möchte ich mich heute einem Thema widmen, welches im Rahmen von Lohnsteuer-Außenprüfungen immer wieder zu Diskussionen zwischen dem Prüfungsdienst und dem Arbeitgeber führt. Nämlich die Einladung zum Besuch von Fußballspielen für Geschäftspartner bzw. eigenen Arbeitnehmern durch das geprüfte Unternehmen und der Frage der (lohn-)steuerlichen Behandlung. Gerade dann, wenn der Arbeitnehmer einen Geschäftsfreund des Arbeitgebers ins Fußballstadion begleitet.
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