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Lohnsteuerrecht.
Beste Antworten. Für prüfungssicheres Arbeiten.
Bei der Lohnabrechnung gibt es praktisch täglich Fragestellungen, die sich auf die Lohnsteuer- und Sozialversicherungspflicht beziehen. Besonders wichtig ist, dass die Antworten auch bei einer Prüfung Bestand haben. Das macht die Arbeit nicht einfacher. Die seit Jahrzehnten bewährte Lösung: Das Lexikon für das Lohnbüro bietet aktuell mit mehr als 1.000 Stichworten eindeutige, korrekte und nachvollziehbare Auskünfte zu den relevanten Praxisfällen.
Nachschlagen leicht gemacht heißt es mit unseren rehm Steuertabellen. Selbstverständlich immer mit geltendem Tarif sowie allen steuerrelevanten Sozialversicherungs-Rechnungsgrößen. Für Ihr Lohnbüro erhalten Sie nur bei rehm:
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Immer gut beraten mit den rehm Produkten und Services für die Lohn- und Gehaltsabrechnung 2019!
Das Lohnsteuerrecht verändert sich permanent, auch während eines laufenden Lohnsteuerjahres. Dabei in der Praxis den Überblick zu behalten und fehlerfrei zu arbeiten, ist nahezu unmöglich. Umso wichtiger ist ein verlässlicher Partner, der Ihnen bei allen Fragen und Entscheidungen in der Lohn- und Gehaltsabrechnung fundiert Auskunft gibt. Mit unseren Produkten - allen voran dem Lexikon für das Lohnbüro - begleiten wir Sie rechtssichern durch das Lohnsteuerjahr 2019.
Weitere Informationen erhalten Sie auf unserer Spezial-Seite zum Lexikon für das Lohnbüro 2019.
rehm Online-Produkte bieten Ihnen klare Vorteile im Lohnsteuerrecht
Wer sich im Lohnbüro auf ein ständig aktualisiertes Online-Produkt verlassen kann, ist klar im Vorteil. Doch Vorsicht: Online-Quellen gibt es mittlerweile viele. Allerdings nur ein Online-Produkt, das wirklich eindeutige und fachlich korrekte Antworten liefert. Damit arbeiten übrigens auch die Lohnsteuer-Außenprüfer der Finanzämter als Grundlage für Entscheidungen und Berichte.
Weitere Informationen erhalten Sie auf unserer Spezial-Seite zu den Online-Produkten.
Mit der Teilnahme an einer Sensibilisierungswoche wendet der Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern Arbeitslohn zu. Dies hat der Bundesfinanzhof zu einem einwöchigen Seminar zur Vermittlung grundlegender Erkenntnisse über einen gesunden Lebensstil entschieden. Die im Streitfall vom Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern angebotene „Sensibilisierungswoche“ umfasste u.a. Kurse zu gesunder Ernährung und Bewegung, Körperwahrnehmung, Stressbewältigung und Burn-Out, Herz-Kreislauf-Training, Achtsamkeit, Eigenverantwortung durch Erkennen eigener Defizite und Nachhaltigkeit.
Weiterlesen...Die kranken- und pflegeversicherte Klägerin erhielt aufgrund von zwei im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung abgeschlossenen Direktversicherungen Kapitalleistungen, für die die Kranken- und Pflegekasse Beiträge festsetzte.
Weiterlesen...Das Elterngeld beträgt 65% bis 67% des letzten Nettoeinkommens, mindestens 300 € monatlich und höchstens 1800 € monatlich. Zur Berechnung des (fiktiven) Nettoeinkommens wird das durchschnittliche Bruttoeinkommen der letzten zwölf Monate vor der Geburt des Kindes pauschal um Steuer- und Sozialabgaben vermindert.
Weiterlesen...Die bei der Überlassung eines Firmenwagens zur privaten Nutzung durch den Arbeitgeber an den Arbeitnehmer geltenden Regelungen und zu beachtenden Besonderheiten sind unter diesem Stichwort im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2019, sehr ausführlich anhand von zahlreichen Beispielen dargestellt. Das Bundesarbeitsgericht hat zu den in der Überschrift genannten Punkten aus arbeitsrechtlicher Sicht auf Folgendes hingewiesen:
Weiterlesen...Gehört ein verheirateter/verpartneter Arbeitnehmer nach den von der Finanzverwaltung gebildeten Lohnsteuerabzugsmerkmalen keiner kirchensteuerberechtigten Religionsgemeinschaft an, ist keine Kirchensteuer zu erheben; die Zugehörigkeit seines Ehegatten/Lebenspartners zu einer kirchensteuerberechtigten Religionsgemeinschaft ist ohne Bedeutung (sog. Glaubensverschiedenheit der Ehegatten/Lebenspartner).
Weiterlesen...Zu den Aufgaben der Lohnabrechnung gehört auch der Vollzug von Pfändungen des Arbeitseinkommens. Der Arbeitgeber ist gegenüber dem Gläubiger für eine ordnungsgemäße Durchführung der Pfändung verantwortlich; gleichzeitig hat er die zur Wahrung der Interessen des Arbeitnehmers bestehenden Vollstreckungsschutzbestimmungen nach der Zivilprozessordnung zu beachten. Hierzu hat der Arbeitgeber die Pfändungsgrenze anhand der amtlichen Lohnpfändungstabelle zu ermitteln (vgl. die Erläuterungen und das Beispiel im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2019, beim Stichwort „Lohnpfändung“).
Weiterlesen...Die Rabattbesteuerung in der Automobilindustrie – einschließlich der Inanspruchnahme des Rabattfreibetrags von 1080 € jährlich – wird im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2019, beim Stichwort „Rabatte, Rabattfreibetrag“ unter Nr. 4 Buchstabe b auch anhand von zwei Beispielen erläutert. Nicht selten werden in diesen Fällen Rabatte sowohl vom Händler (= Arbeitgeber des Arbeitnehmers) als auch vom Hersteller des Fahrzeugs eingeräumt. Hieraus ergeben sich folgende lohnsteuerlichen Konsequenzen:
Weiterlesen...Im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2019, ist in Anhang 8a der Abzug der tatsächlichen Vorsorgeaufwendungen eines Arbeitnehmers (insbesondere der Renten-, Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge) als Sonderausgaben im Rahmen der Einkommensteuer-Veranlagung erläutert. Der Sonderausgabenabzug der Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge bei den Eltern des Kindes setzt laut Bundesfinanzhof voraus, dass die Eltern diese Beiträge tatsächlich bezahlt oder dem Kind erstattet haben (z. B., weil der Arbeitgeber des Kindes die Beiträge vom Bruttoarbeitslohn einbehalten hat). Allein die Gewährung von Naturalunterhalt an das Kind (wie kostenfreies Wohnen im Haushalt der Eltern) genügt dem Gericht nicht.
Weiterlesen...Der Bundesfinanzhof hat bereits vor geraumer Zeit entschieden, dass Zuschläge zu einer Rufbereitschaftsentschädigung als Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit (= SFN-Zuschläge) steuerfrei sind, soweit sie die gesetzlich vorgesehenen Prozentsätze – gemessen an der Rufbereitschaftsentschädigung – nicht übersteigen (vgl. im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2019, das Stichwort „Bereitschaftsdienstzulage“ und das dortige Beispiel B).
Weiterlesen...Das Thema Gesundheit und gesunde Lebensweise nimmt (nicht nur) in der heutigen Arbeitswelt einen immer breiter werdenden Raum ein. Auch ganzheitliche Gesundheitskurse, die den Teilnehmern grundlegende Erkenntnisse für einen gesunden Lebensstil vermitteln, liegen voll im Trend. Bezogen auf die Arbeitswelt, beinhalten sie in der Regel ein ganzheitliches Konzept zur Sicherstellung der Leistungsfähigkeit der Mitarbeiter und damit einhergehend auch der Wettbewerbsfähigkeit des diese Maßnahme durchführenden Unternehmens. Über den lohnsteuerlichen Umgang mit Gesundheitskursen, die grundlegende Erkenntnisse über einen gesunden Lebensstil vermitteln, hatte der BFH in seinem Verfahren VI R 10/17 zu entscheiden.
Weiterlesen...Für ein erstmalig ab 2019 einem Arbeitnehmer auch zur privaten Nutzung überlassenes E-Fahrzeug (Elektrofahrzeug, Brennstoffzellenfahrzeug, S-Pedelec und extern aufladbare Hybridelektrofahrzeug), ist die Bemessungsgrundlage für den geldwerten Vorteil, der Bruttolistenpreis, nur zur Hälfte anzusetzen. Dies gilt für ein vom Kraftfahrzeugbundesamt als Elektrofahrzeug, Brennstoffzellenfahrzeug oder S-Pedelec eingestuftes Kraftfahrzeug ohne weitere zusätzliche Voraussetzung. Ein extern aufladbares Hybridelektrofahrzeug muss zusätzlich noch die Hürde § 3 Abs. 2 Nr. 1 oder 2 EmoG schaffen2. In der Praxis stellte sich jetzt vermehrt die Frage, aus welchen Unterlagen sich diese Erkenntnis denn gewinnen lässt. [1] § 6 Abs. 1 Nr. 4 Satz 2 Nr. 2 EStG
Weiterlesen...Mit gleich lautenden Ländererlassen korrigiert die Finanzverwaltung das Ungleichgewicht bei der im Rahmen einer Gehaltsumwandlung überlassenen betrieblichen (Elektro-)Fahrrädern durch den Arbeitgeber zur privaten Nutzung durch den Arbeitnehmer1. Diese Fahrräder waren durch die ab 2019 bestehende Gesetzeslage gegenüber Elektro-Bikes, die verkehrsrechtlich als Kraftfahrzeug einzustufen sind und anderen (Elektro-)Fahrrädern, die der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn zur privaten Nutzung überlässt, steuerlich benachteiligt.
Weiterlesen...Auch in diesem Jahr hat der BFH auf seiner Internetseite wieder eine Liste mit bedeutenden Verfahren veröffentlicht, zu denen wohl im Jahr 2019 eine Entscheidung fallen wird1. Nachfolgend möchte ich Ihnen ein Überblick über die, die Lohnsteuer betreffende, Entscheidungs-Vorschau verschaffen.
Weiterlesen...Auch Leistungen eines Dritten können beim Arbeitnehmer zu lohnsteuerpflichtigem Arbeitslohn führen. Dies aber nur dann, wenn sich die erhaltene Leistung als Entgelt für eine Leistung darstellt, die der Arbeitnehmer im Rahmen seines Dienstverhältnisses für seinen Arbeitgeber erbringt, erbracht hat oder erbringen soll. Eine lohnsteuerpflichtige Leistung liegt demnach nur vor, wenn ein Veranlassungszusammenhang mit der Gewährung der Leistung und dem Dienstverhältnis des Arbeitnehmers zu seinem zivilrechtlichen Arbeitgeber besteht. In der Regel handelt es sich bei den zu beurteilenden Leistungen um Preisvorteile und/oder Rabatte, die dem Arbeitnehmer von einem Dritten gewährt werden. Über einen besonderen Fall der Drittlohnzahlung hatte kürzlich das FG Köln zu entscheiden, auf den ich Sie in meinem heutigen Blog-Beitrag hinweisen möchte.
Weiterlesen...Zusätzliche Arbeitgeberleistungen zur Unterbringung, einschließlich Unterkunft und Verpflegung, und Betreuung von nicht schulpflichtigen Kindern des Arbeitnehmers in Kindergärten oder vergleichbaren Einrichtungen sind steuerfrei. Im Rahmen der Einkommensteuererklärung haben Steuerpflichtige die Möglichkeit eigene Kosten für die Betreuung für Kinder ab Geburt des Kindes bis zur Vollendung seines 14. Lebensjahres bis zu einem Maximalbetrag von 4.000 Euro je Kind als Sonderausgaben geltend zu machen. Da zum jetzigen Zeitpunkt bereits der ein oder andere über der Erstellung seiner Jahreserklärung zur Einkommensteuer brütet, möchte ich im folgenden Beitrag auf die Wechselwirkung zwischen steuerfreien Leistungen des Arbeitgebers und eigenen Kosten zur Kinderbetreuung hinweisen.
Weiterlesen...In meinem Blog-Beitrag Ende 2018 habe ich Sie bereits auf die monatlich auf der Internetseite des BMF abrufbaren sogenannten Monatsberichte des BMF aufmerksam gemacht. Diese Berichte enthalten regelmäßig anschauliche Übersichten und Grafiken zu aktuellen steuer- finanz- und wirtschaftsrechtlichen Themen sowie der aktuellen Haushaltsentwicklung. Kürzlich ist der Monatsbericht Januar erschienen, der u. a. auch auf die gesetzlichen Neuregelungen ab 2019 eingeht.
Weiterlesen...Essen hält Leib und Seele zusammen. Arbeitgeber, die nicht über eine eigene Kantine verfügen, ihren Arbeitnehmern als Ausgleich dafür aber einen Verpflegungszuschuss zahlen möchten, nutzen dafür regelmäßig sog. Papieressenmarken (Restaurantschecks) oder digitale Essenmarken (Stichwort Mahlzeiten-App). Gerade die Verwendung einer digitalen Essenmarke ermöglicht es dem Arbeitnehmer seine Mahlzeit flexibel einzunehmen. Ort und Art der Mahlzeit bestimmt der Arbeitnehmer selbst. Einfach den Beleg mit Hilfe der erforderlichen App fotografieren und bestätigen. Die Erstattung des Zuschusses erfolgt in der Regel direkt mit dem Gehalt.
Weiterlesen...Neues Jahr, neuer Schwung: die guten Vorsätze stehen. Mehr Sport machen, gesünder ernähren, Stress vermeiden bzw. abbauen oder vielleicht auch abnehmen. Jeder kennt diese Gedanken zum Jahreswechsel, schließlich geht es um die Erhaltung/Wiederherstellung der eigenen Gesundheit. Um dieses Ziel zu erreichen, braucht es jedoch ein Mindestmaß an Bewegung und dies wird idealerweise kombiniert mit einer gesunden Ernährung. Hält man seine guten Vorsätze auf Dauer durch, hat die Umstellung der Bewegungs- und Ernährungsgewohnheiten in aller Regel auch einen positiven Effekt auf die Leistungsfähigkeit im Beruf. Dies dient in erster Linie zwar dem eigenen Wohlbefinden, in der Konsequenz profitiert aber auch der Arbeitgeber, z. B. durch einen geringeren Krankenstand. Und genau an dieser Schnittstelle setzt seit Jahren die (betriebliche) Gesundheitsförderung der Krankenkassen an, die durch eine Steuervergünstigung begleitet wird.
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