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Lohnsteuerrecht.
Beste Antworten. Für prüfungssicheres Arbeiten.
Bei der Lohnabrechnung gibt es praktisch täglich Fragestellungen, die sich auf die Lohnsteuer- und Sozialversicherungspflicht beziehen. Besonders wichtig ist, dass die Antworten auch bei einer Prüfung Bestand haben. Das macht die Arbeit nicht einfacher. Die seit Jahrzehnten bewährte Lösung: Das Lexikon für das Lohnbüro bietet aktuell mit mehr als 1.000 Stichworten eindeutige, korrekte und nachvollziehbare Auskünfte zu den relevanten Praxisfällen.
Nachschlagen leicht gemacht heißt es mit unseren rehm Steuertabellen. Selbstverständlich immer mit geltendem Tarif sowie allen steuerrelevanten Sozialversicherungs-Rechnungsgrößen. Für Ihr Lohnbüro erhalten Sie nur bei rehm:
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Immer gut beraten mit den rehm Produkten und Services für die Lohn- und Gehaltsabrechnung 2020!
Das Lohnsteuerrecht verändert sich permanent, auch während eines laufenden Lohnsteuerjahres. Dabei in der Praxis den Überblick zu behalten und fehlerfrei zu arbeiten, ist nahezu unmöglich. Umso wichtiger ist ein verlässlicher Partner, der Ihnen bei allen Fragen und Entscheidungen in der Lohn- und Gehaltsabrechnung fundiert Auskunft gibt. Mit unseren Produkten - allen voran dem Lexikon für das Lohnbüro - begleiten wir Sie rechtssichern durch das Lohnsteuerjahr 2020. Neu ab diesem Jahr ist ein Zusatz-Service für unsere Kunden: das rehm Lohnsteuer-Quiz, testen und überprüfen Sie Ihr Fachwissen spielerisch!
Weitere Informationen erhalten Sie auf unserer Spezial-Seite zum Lexikon für das Lohnbüro 2020.
rehm Online-Produkte bieten Ihnen klare Vorteile im Lohnsteuerrecht
Wer sich im Lohnbüro auf ein ständig aktualisiertes Online-Produkt verlassen kann, ist klar im Vorteil. Doch Vorsicht: Online-Quellen gibt es mittlerweile viele. Allerdings nur ein Online-Produkt, das wirklich eindeutige und fachlich korrekte Antworten liefert. Damit arbeiten übrigens auch die Lohnsteuer-Außenprüfer der Finanzämter als Grundlage für Entscheidungen und Berichte.
Weitere Informationen erhalten Sie auf unserer Spezial-Seite zu den Online-Produkten.
Der Bundesrat hat am 5.6.2020 dem vom Bundestag beschlossenen Corona-Steuerhilfegesetz zugestimmt. Auf folgende Punkte wird besonders hingewiesen:
Weiterlesen...Die Steuerfreistellung des Arbeitslohns nach dem Auslandstätigkeitserlass setzt voraus, dass eine begünstigte Tätigkeit mindestens drei Monate ununterbrochenen in einem Land ausgeübt wird, mit dem kein Doppelbesteuerungsabkommen besteht (vgl. das im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2020, das Stichwort „Auslandstätigkeit, Auslandstätigkeitserlass“ unter Nr. 5 Buchstaben b und c).
Weiterlesen...Im Newsletterservice des Lexikons für das Lohnbüro für den Monat Mai 2020 wurden Sie darüber informiert, dass sowohl öffentlich-rechtliche als auch private Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern zur Abmilderung der zusätzlichen Belastung durch die Corona-Krise in der Zeit zwischen dem 1.3.2020 und dem 31.12.2020 einen Betrag von 1500 € steuer- und beitragsfrei auszahlen oder als Sachleistungen zuwenden können. Voraussetzung hierfür ist, dass die Bar- oder Sachleistung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn gewährt wird. Die Finanzverwaltung hat wegen aufgetretener Fragen auf Folgendes hingewiesen:
Weiterlesen...Die Beiträge des Arbeitgebers für den Arbeitnehmer an eine kapitalgedeckte Pensionskasse sind bis zu 8% der Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung – West – steuerfrei.
Weiterlesen...Im Rahmen der Corona-Krise sind zahlreiche steuer- und sozialversicherungsrechtliche Maßnahmen getroffen worden sowie Zweifelsfragen aufgetreten. Auf folgende Punkte wird hingewiesen:
Weiterlesen...Abgeordnete des Bundestags, eines Landtags oder des Europäischen Parlaments erzielen mit ihren Bezügen steuerlich „Sonstige Einkünfte“. Werden zur Abgeltung der ihnen durch das Mandat entstehenden Kosten Aufwandsentschädigungen gezahlt, dürfen die durch das Mandat entstehenden Aufwendungen nicht als Werbungskosten abgezogen werden. Auch Wahlkampfkosten zur Erlangung eines solchen Mandats sind nicht als Werbungskosten abziehbar.
Weiterlesen...Aufgrund der allseits bekannten Lage an den Kapitalmärkten durch die Niedrigzinsphase und gestiegener Lebenserwartung kommt es bei einigen betrieblichen Versorgungseinrichtungen zu einer Kürzung der zugesagten Versorgungsleistungen. Nach den Regelungen im Betriebsrentengesetz hat der Arbeitgeber für die Erfüllung der von ihm zugesagten Leistungen auch dann einzustehen, wenn die Durchführung nicht unmittelbar über ihn erfolgt.
Weiterlesen...Notwendige Mehraufwendungen, die einem Arbeitnehmer wegen einer aus beruflichem Anlass begründeten doppelten Haushaltsführung entstehen, können vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt bzw. vom Arbeitnehmer als Werbungskosten bei seinen Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit abgezogen werden. Eine solche doppelte Haushaltsführung liegt nur dann vor, wenn der Arbeitnehmer außerhalb seines Lebensmittelpunktes, an dem er einen eigenen Hausstand unterhält, beschäftigt ist und auch am Beschäftigungsort wohnt (= Zweitwohnung). Vgl. hierzu auch im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2020, das Stichwort „Doppelte Haushaltsführung“.
Weiterlesen...Das Elterngeld berechnet sich vom durchschnittlichen Nettoeinkommen der letzten zwölf Monate vor dem Monat der Geburt des Kindes. Sonstige Bezüge, wie z.B. das als Einmalzahlung geleistete Weihnachts- oder Urlaubsgeld, werden allerdings bei der Bemessung des Elterngeldes nicht berücksichtigt (vgl. im Einzelnen das Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2020, beim Stichwort „Elterngeld, Elternzeit“ unter der Nr. 1 Buchstaben a und b).
Weiterlesen...Gerade Alleinerziehende sind in der aktuellen Lage durch die momentan nur eingeschränkt verfügbaren Betreuungsmöglichkeiten für ihre Kinder, starken Belastungen ausgesetzt. Das geht zum einen an die psychische Substanz aber zum anderen auch ans Portemonnaie. Um wenigstens finanziell einen Ausgleich für die erhöhten Kosten zu schaffen, aber auch um grundsätzlich das Einkommen von Alleinerziehenden zu stabilisieren, ist der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende für die Jahre 2020 und 2021 von 1.908 Euro auf 4.008 Euro angehoben worden. Über die zeitlich befristete Erhöhung des (Grund-)Entlastungsbetrag beim Entlastungsbetrag für Alleinerziehende und das grundsätzliche Procedere zur Inanspruchnahme des erhöhten Freibetrags im laufenden Lohnsteuerabzugsverfahren, habe ich Sie bereits in meinem Blog-Beitrag vom 22.06.20201 informiert. Ende letzter Woche hat nun die nordrhein-westfälische Finanzverwaltung mit einer Pressemitteilung die Betroffenen in NRW darüber informiert, dass die Berücksichtigung des Erhöhungsbetrags grundsätzlich antragslos erfolgen wird2. Vorgesehen ist eine antragslose Berücksichtigung aber auch in den anderen Bundesländern3.
Weiterlesen...In der Praxis ist es nicht unüblich, dass der Arbeitnehmer an den Arbeitgeber für die außerdienstliche Nutzung eines betrieblichen PKWs, insbesondere für die Nutzung zu privaten Fahrten und/oder für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte ein Nutzungsentgelt zahlen muss. In Höhe dieser Zahlungen ist der Arbeitnehmer nicht bereichert, sodass der geldwerte Vorteil aus der außerdienstlichen Nutzung um die Zahlungen des Arbeitnehmers zu kürzen ist1. Die Glattstellung dieser steuerlichen Konsequenz findet regelmäßig im Rahmen des Lohnsteuerabzugsverfahren durch den Arbeitgeber statt. Allerdings treten auch in Einkommensteuer-Veranlagungsverfahren vermehrt Fälle auf, in denen Arbeitnehmer aufgrund von „Zahlungen“ an den Arbeitgeber für die außerdienstliche PKW-Nutzung die Minderung ihres vom Arbeitgeber an die Finanzverwaltung übermittelten Bruttoarbeitslohns bzw. einen entsprechenden Werbungskostenabzug für die Firmenfahrzeugüberlassung beantragen. Bei genauerem Hinschauen entpuppen sich die fraglichen „Zahlungen“ jedoch um keine Zahlungen aus versteuertem Arbeitslohn. Dem Arbeitnehmer entstehen dadurch für die außerdienstliche Nutzung keine tatsächlichen Aufwendungen. Diesbezügliche Erkenntnisse für den steuerlichen Umgang mit solchen „Zahlungen“ liefert der BFH in seinem Beschluss vom 18.02.20202.
Weiterlesen...„Nach dem Spiel ist vor dem Spiel!“ Diese Fußballer-Weisheit von Sepp Herberger wird auch gerne dann gebraucht, wenn man sich nicht auf dem bisher Erreichten ausruhen sollte. Denn momentan geht es im Steuerrecht „Schlag auf Schlag“. Steht das erste Corona-Steuerhilfegesetz kurz vor der Verkündung, hat sich das Bundeskabinett am 12.06.2020 schon mit weiteren Maßnahmen zur Umsetzung der Beschlüsse des Koalitionsausschusses vom 3. Juni 2020 befasst und den Regierungsentwurf zum zweiten Corona-Steuerhilfegesetz beschlossen und veröffentlicht1. Aus lohnsteuerlicher Sicht von Interesse sind die einmalige Auszahlung eines Kinderbonus in Höhe von 300 Euro je Kind, die befristete Erhöhung des Entlastungsbetrags für Alleinerziehende sowie die Anhebung des Höchstbetrags zur Inanspruchnahme der ¼ Bemessungsgrundlage für die Privatnutzung eines betrieblichen, emissionsfreien PKWs.
Weiterlesen...Letzten Freitag stimmte der Bundesrat abschließend zahlreichen Gesetzen zu. So konnte auch im Eilverfahren das Gesetzgebungsverfahren zu Steuerhilfen in der Corona-Krise abgeschlossen werden. Aus lohnsteuerlicher Sicht enthält dieses Gesetz neue Regelungen zur Steuerfreiheit von sog. Corona-Prämien in Höhe von maximal 1.500 Euro und zur Steuerfreiheit von Zuschüssen des Arbeitgebers zum Kurzarbeitergeld und zum Saison-Kurzarbeitergeld.
Weiterlesen...Mitte April habe ich in meinem Blog-Beitrag zur Lohnsteuer ein erstes Corona-Update über bestimmte Regelungen mit Bezug zur Lohnsteuer aufgrund der zum Teil drastischen Einschränkungen im sozialen und wirtschaftlichen Umfeld zur Eindämmung der Pandemie eingestellt. In der Zwischenzeit sind die seinerzeit noch geltenden Ausgangs- oder Kontaktsperren im sozialen Umfeld sowie die wirtschaftlichen Einschränkungen aufgrund der Rückläufigkeit der Ansteckungszahlen gelockert worden. Die Frage wird sein wie wir alle mit dieser neu gewonnenen „Freiheit“ umgehen werden und ob wir es alle gemeinsam schaffen durch einen verantwortungsbewussten Umgang miteinander, diesen Zustand zu stabilisieren um dadurch die Basis für weitere Lockerungen legen zu können. Ich bin Rheinländer und der vertraut bekanntermaßen dem Motto „Et hätt noch immer jot jejange“1 (Wird schon gutgehen...) insofern bin ich optimistisch, dass wir das schaffen! Deswegen sollten uns die neusten Zahlen des Robert-Koch-Instituts über die Reproduktionszahl in Deutschland zumindest nachdenklich stimmen und uns nochmal an unsere Verantwortung erinnern2. Wir können nur abwarten und uns alle an die vorgegebenen Verhaltensregeln halten! Genug der persönlichen Worte. Ich habe angekündigt Sie an dieser Stelle regelmäßig über die getroffenen bundeseinheitlichen und länderspezifischen Sonderregelungen mit Bezug zur Lohnsteuer auf dem Laufenden zu halten. Deswegen drei aktuelle Hinweise.
Weiterlesen...Seit Ende März versuchen Bund und Länder mit unterschiedlichen, zum Teil drastischen Ausgangs- und Kontaktsperren sowie mit Schließungen von Geschäften in bestimmten Bereichen, die Ausbreitung des Corona-Virus zu verlangsamen. In der Praxis kam im Zusammenhang mit der Schließung von Geschäften vermehrt die Frage auf, ob dies eventuell zu Auswirkungen bei der Versteuerung eines dem Arbeitnehmer auch zur privaten Nutzung überlassenen Firmenwagens führt.
Weiterlesen...Ende März habe ich den letzten Blog-Beitrag zur Lohnsteuer eingestellt. In der Zwischenzeit ist, bedingt durch Corona, sowohl im wirklichen Leben, als auch im Lohnsteuerrecht, einiges passiert. Über die getroffenen bundeseinheitlichen und länderspezifischen Sonderregelungen, möchte ich Sie hier an dieser Stelle regelmäßig auf dem Laufenden halten.
Weiterlesen...In Teil 1 meines Blog-Beitrags über Steuerausfälle und Hilfspakete habe ich in der Einleitung geschrieben, dass ich nicht wisse, wie die Nachrichtenlage an dem Tag ist, an dem Sie diesen Beitrag lesen. Teil 1 und 2 habe ich in einem zeitlichen Abstand von drei Tagen geschrieben. Drei Tage, in denen sich die Weltlage in Bezug auf die Corona-Pandemie immer rasanter entwickelt. In Deutschland liegt jetzt die erste Woche mit einem weitreichenden Kontaktverbot im sozialen Leben hinter uns. In Amerika gehen die Infektionszahlen so rasant nach oben wie in keinem anderen Land auf der Welt. Aber, der amerikanische Präsident sieht eine Quarantäne (für New York) nicht für erforderlich an. Er rät lediglich zum Reiseverzicht1. Ich bin froh, in Deutschland zu leben! Während ich in Teil 1 über fehlendes Geld durch Steuerhinterziehung geschrieben habe, widmet sich Teil 2 den steuerpolitischen Maßnahmen als Teil eines Hilfspakets für von der Corona-Pandemie betroffenen Unternehmen und Arbeitnehmern.
Weiterlesen...Jetzt sitze ich zu Hause an meinem Schreibtisch, schaue zwischendurch aus dem Fenster und denke, es ist doch eigentlich alles wie immer. Die Sonne scheint, die Vögel zwitschern, alles gut. Nein, ist es nicht und ich war mir wirklich unsicher, über welches Thema ich denn heute hier schreiben soll. Zumal ich heute nicht weiß, wie die Nachrichtenlage an dem Tag ist, an dem Sie diesen Beitrag lesen. Es ist halt vieles wichtiger in diesen Zeiten, als das Steuerrecht.
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