Kostenlose Hotline: 0049 0800-2183-333 Versandkostenfrei
Menü schließen
Lohnsteuerrecht.
Beste Antworten. Für prüfungssicheres Arbeiten.
Bei der Lohnabrechnung gibt es praktisch täglich Fragestellungen, die sich auf die Lohnsteuer- und Sozialversicherungspflicht beziehen. Besonders wichtig ist, dass die Antworten auch bei einer Prüfung Bestand haben. Das macht die Arbeit nicht einfacher. Die seit Jahrzehnten bewährte Lösung: Das Lexikon für das Lohnbüro bietet aktuell mit mehr als 1.000 Stichworten eindeutige, korrekte und nachvollziehbare Auskünfte zu den relevanten Praxisfällen.
Nachschlagen leicht gemacht heißt es mit unseren rehm Steuertabellen. Selbstverständlich immer mit geltendem Tarif sowie allen steuerrelevanten Sozialversicherungs-Rechnungsgrößen. Für Ihr Lohnbüro erhalten Sie nur bei rehm:
Lernen Sie unser Angebot kennen und entscheiden Sie selbst. Wir garantieren Ihnen bestes Experten-Know-how, permanenten Zugriff auf die aktuellen Rechtsgrundlagen sowie anschaulich und praxisnah aufbereitetes Arbeits- und Lohnsteuerrecht.
Immer gut beraten mit den rehm Produkten und Services für die Lohn- und Gehaltsabrechnung 2019!
Das Lohnsteuerrecht verändert sich permanent, auch während eines laufenden Lohnsteuerjahres. Dabei in der Praxis den Überblick zu behalten und fehlerfrei zu arbeiten, ist nahezu unmöglich. Umso wichtiger ist ein verlässlicher Partner, der Ihnen bei allen Fragen und Entscheidungen in der Lohn- und Gehaltsabrechnung fundiert Auskunft gibt. Mit unseren Produkten - allen voran dem Lexikon für das Lohnbüro - begleiten wir Sie rechtssichern durch das Lohnsteuerjahr 2019.
Weitere Informationen erhalten Sie auf unserer Spezial-Seite zum Lexikon für das Lohnbüro 2019.
rehm Online-Lösungen bieten Ihnen klare Vorteile im Lohnsteuerrecht
Wer sich im Lohnbüro auf eine ständig aktualisierte Online-Anwendung verlassen kann, ist klar im Vorteil. Doch Vorsicht: Online-Quellen gibt es mittlerweile viele. Allerdings nur eine Online-Lösung, die wirklich eindeutige und fachlich korrekte Antworten liefert. Damit arbeiten übrigens auch die Lohnsteuer-Außenprüfer der Finanzämter als Grundlage für Entscheidungen und Berichte.
Weitere Informationen erhalten Sie auf unserer Spezial-Seite zu den Online-Lösungen.
Beim sog. Car-Sharing werden dem Arbeitnehmer über ein Buchungsportal, das über einen vom Arbeitgeber beauftragten Dritten verwaltet und abgerechnet wird, Fahrzeuge kurzfristig (stunden-, tageweise oder über ein Wochenende) zur privaten Nutzung überlassen. Der Arbeitnehmer muss sich im Buchungsportal registrieren und kann anschließend die zur Verfügung stehenden Fahrzeuge auswählen. Der Mietpreis wird von dem Dritten mit dem Arbeitgeber abgerechnet.
Weiterlesen...Im Newsletterservice des Lexikons für das Lohnbüro für den Monat Juni 2018 wurde unter Nr. 2 u.a. ausgeführt, dass bei einem Signing Bonus (= Antrittsgeld) für eine künftige Tätigkeit das Besteuerungsrecht an dieser Vergütung bei wirtschaftlicher Betrachtungsweise dem Tätigkeitsstaat anhand der vereinbarten Vertragslaufzeit zuzuordnen ist.
Weiterlesen...In den Ländern Belgien, Irland, Lettland, Malta, Norwegen, Portugal, Spanien, Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Zypern werden Sozialversicherungsbeiträge in Form eines Globalbeitrags erhoben, die auf die einzelnen Versicherungszweige aufzuteilen sind.
Weiterlesen...Arbeitgeber, die keine eigene Betriebskantine haben, können an ihre Arbeitnehmer sog. Essensmarken oder Restaurantschecks ausgeben oder arbeitstägliche Mahlzeitenzuschüsse (= Barzuschüsse) zahlen.
Weiterlesen...Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten als Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer oder vergleichbaren nebenberuflichen Tätigkeiten, aus nebenberuflichen künstlerischen Tätigkeiten oder der nebenberuflichen Pflege alter, kranker oder behinderter Menschen im Dienst oder Auftrag einer juristischen Person des öffentlichen Rechts oder einer gemeinnützigen Institution sind bis zu 2400 € jährlich steuerfrei (sog. Übungsleiterpauschale; vgl. im Einzelnen im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, das Stichwort „Nebentätigkeit für gemeinnützige Organisationen“).
Weiterlesen...Aufgrund der rückwirkenden Besoldungsanpassung im öffentlichen Dienst (Bundesbeamte) hat die Finanzverwaltung für den steuerfreien Arbeitgeberersatz bzw. den Werbungskostenabzug rückwirkend zum 1.3.2018 die Pauschvergütung für sonstige Umzugsauslagen und den Höchstbetrag für umzugsbedingten zusätzlichen Unterricht des Kindes erhöht.
Weiterlesen...Die Beiträge eines Arbeitnehmers zur sog. Basiskrankenversicherung und Pflegeversicherung werden im Rahmen der Einkommensteuer-Veranlagung als Sonderausgaben berücksichtigt (vgl. im Einzelnen im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, die Erläuterungen und Beispiele in Anhang 8a unter Nr. 5).
Weiterlesen...Zu den im Rahmen der Einkommensteuer-Veranlagung in vollem Umfang abziehbaren Sonderausgaben gehören auch die Beiträge zur sog. Basiskrankenversicherung sowie den gesetzlichen Pflegeversicherungen (= soziale Pflegeversicherung und private Pflege-Pflichtversicherung; vgl. im Einzelnen im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, die Erläuterungen und Beispiele in Anhang 8a, dort besonders unter Nr. 5).
Weiterlesen...Mietet der Arbeitgeber einen Raum als Außendienst-Mitarbeiterbüro von seinem Arbeitnehmer an, sind die Mietzahlungen dann nicht dem Lohnsteuerabzug zu unterwerfen, wenn der Arbeitgeber gleich lautende Mietverträge auch mit fremden Dritten abschließt und die Anmietung des Raums im eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers erfolgt.
Weiterlesen...Immer wenn ich in der Zeitung wieder Nachrichten über Kindesverwahrlosungen oder Misshandlungen in Familien lese, schnürt sich mir der Hals zu. Kinder, die schon in jungen Jahren äußerst negative Erfahrungen im eigenen familiären Umfeld machen müssen, mit Eltern, die selbst häufig in einer Lebensüberforderungssituation stecken, aus der sie selbst nur schwer heraus kommen und dadurch mit der Erziehung ihrer Kinder überfordert sind. Gott sei Dank gibt es hierzulande Eltern oder kinderlose Paare, die diesen Kindern auf Vermittlung der Jugendämter als Pflegeeltern ein Zuhause in emotional, finanziell und wohnlich gesicherten Verhältnissen anbieten. Dabei kann die Aufnahme in ein anderes „familiäres“ Umfeld vielschichtig aussehen. Die Möglichkeiten reichen dabei von einer zeitlich befristeten Aufnahme im Wege einer Kurzzeit- Bereitschafts- oder Wochenpflege bis hin zu einer auf Dauer ausgerichteten Aufnahme. Zur finanziellen Unterstützung erhalten die Pflegeeltern staatliche Leistungen. Über den steuerlichen Umgang mit diesen Geldern gibt das BMF-Schreiben vom 22.10.20181 Auskunft.
Weiterlesen...Der Bundesrat hat am 23.11.2018 über zahlreiche Änderungen im Steuerrecht abgestimmt, die der Bundestag am 08.11.2018 beschlossen hat1. Aus lohnsteuerrechtlicher Sicht waren insbesondere die Abstimmungsergebnisse zu den geplanten Steuervorteilen aus dem sog. Jahressteuergesetz 2018 für Elektro-Dienstwagen und Hybridfahrzeuge, dem steuerfreien „Job-Rad“ und dem steuerfreien „Job-Ticket“ von Interesse. Aber auch die Abstimmung zu den Änderungen durch das Familienentlastungsgesetz, durch das u.a. Eltern ab Mitte nächsten Jahres ein um 10 Euro je Kind höheres Kindergeld erhalten sollen, stand auf der Tagesordnung.
Weiterlesen...Arbeitsverhältnisse im Rahmen eines nur geringfügigen Beschäftigungsverhältnisses (sog. Minijob) haben sich auf dem deutschen Arbeitsmarkt längst etabliert und sind aus vielfältigen Gründen, sowohl aus Arbeitgeber-, wie auch aus Arbeitnehmersicht nicht mehr wegzudenken. Wobei das Wort „geringfügig“ sich entweder auf den Verdienst oder eine bestimmte Zeitgrenze bezieht. Denn die geringfügige Beschäftigung unterteilt sich in zwei Arten. Auf der einen Seite der kurzfristige Minijob (nicht mehr als drei Monate oder insgesamt 70 Arbeitstage); hier arbeitet eine Person nicht regelmäßig, sondern nur gelegentlich und die Höhe des Verdienstes ist sozialversicherungsrechtlich irrelevant. Auf der anderen Seite der sog. 450-Euro-Job, wo eine Person regelmäßig beschäftigt ist und die zu erwartenden Verdienstansprüche pro Jahr 5.400 Euro nicht überschreiten dürfen. Hierbei konnte es in der Vergangenheit schon mal zu unterschiedlichen Wertungen der Institutionen „Steuer“ und „Sozialversicherung“ bei der Beurteilung eines entsprechenden Arbeitsverhältnisses kommen. Vor allem dann, wenn es um den Umgang mit Arbeitsverhältnissen ging, in denen ein vorhersehbares, mehrmaliges Überschreiten der monatlichen Grenze vorlag.
Weiterlesen...Die politische Diskussion über die Abschaffung des Solidaritätszuschlags nimmt in diesem Jahr mal wieder Fahrt auf. Forderungen nach der Abschaffung sind nicht neu, sie flammen vielmehr in regelmäßigen Abständen immer wieder einmal auf. Wobei der Begriff „Abschaffung“ aktuell von den Parteien unterschiedlich ausgelegt wird. Die einen fordern eine sofortige Abschaffung, die anderen favorisieren eine ratierliche Abschaffung. Aber irgendwie gewinnt man den Eindruck, diesmal könnte es tatsächlich soweit sein.
Weiterlesen...In meinen Blog-Beiträgen vom 09.07.2018, BMF stellt den Entwurf des Jahressteuergesetz 2018 vor, vom 08.08.2018 Attraktive Steuervorteile für E-Autos ab 2019 geplant und vom 27.08.2018 Bundesrat berät steuerliche Vereinfachungen, habe ich Sie über die wichtigsten geplanten Gesetzesanpassungen und die im Bundesrat diskutierten Vereinfachungsmöglichkeiten aus lohnsteuerrechtlicher Sicht informiert. Kürzlich hat sich nun der Bundesrat mit den Plänen der Bundesregierung im Gesetzgebungsverfahren beschäftigt und dazu Stellung genommen. Und hoppla, siehe da, der Bundesrat holt aus dem Keller des Einkommensteuergesetzes, die in den Jahren 1994 – 2003 geltende Steuerbefreiung von Arbeitgeberleistungen (Zuschüsse und Sachbezüge) für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte wieder hervor. Diese war 2004 noch der Sparpolitik der damaligen Bundesregierung zum Opfer gefallen. Aber nicht nur das!
Weiterlesen...Betriebsveranstaltungen, also z.B. die Feier oder der gemeinsame Ausflug mit den Kollegen, haben in aller Regel für das durchführende Unternehmen einen positiven Nutzen. Sie fördern im Idealfall den Gemeinsinn, können bestehende Spannungen auflösen und sollen so zur Steigerung der Leistungsbereitschaft der Mitarbeiter beitragen. Aus diesem Grund führen auch übliche Betriebsveranstaltungen nicht zu Arbeitslohn beim Arbeitnehmer, da sie im ganz überwiegend eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers gewährt werden. Als üblich gilt für den Arbeitnehmer die Teilnahme an zwei Betriebsveranstaltungen im Jahr, bei denen die Bruttoaufwendungen des Arbeitgebers den Betrag von 110 Euro je Betriebsveranstaltung (Freibetrag) und teilnehmenden Arbeitnehmer nicht übersteigen. Der den Betrag von 110 Euro übersteigende Betrag gehört ebenso zum Arbeitslohn wie der auf den Arbeitnehmer ab der dritten Betriebsveranstaltung im Jahr entfallene Anteil. So weit, so klar, nur, wie berechnet man denn nun zutreffend diesen Anteil? Aus Sicht der FinVerw ist der Rechenweg klar, in der steuerrechtlichen Fachliteratur regt sich dagegen jedoch Widerspruch. Unklar ist, ob – so wie es die FinVerw vorsieht – bei der Ermittlung des auf den Arbeitnehmer entfallenden Anteils, auf die Anzahl der tatsächlich angemeldeten Arbeitnehmer oder – wie es Teile der Fachliteratur meinen – auf die tatsächlich bei der Betriebsveranstaltung anwesenden Arbeitnehmer abzustellen ist. Würde man der Auffassung in der Fachliteratur folgen hieße das, dass sog. „No-Show-Kosten“ für nicht anwesende Personen, die durch die Buchung der Veranstaltung für einen größeren Personenkreis entstanden sind, aus der Bemessungsgrundlage zur Ermittlung des, ggfs. dann steuerpflichtigen, Anteils auszuscheiden wären1. Diesbezüglich hatte das Finanzgericht Köln nunmehr Gelegenheit, seine Sichtweise in ein Urteil2 zu verpacken. Die Meinung der Kölner Richter stieß bei der FinVerw auf wenig Gegenliebe, sie legte Revision3 gegen das Urteil ein.
Weiterlesen...Längst nutzen viele Arbeitgeber die, seit ihrer Einführung im Jahr 19961 eigentlich als Vereinfachungsgrenze gedachte Sachbezugsfreigrenze in Höhe von aktuell 44 Euro/Monat, um Arbeitnehmern gelegentlich eine kleine, steuer- und beitragsfreie Motivationsspritze in Form einer Sachzuwendung zu gewähren. Gängigste Form sind Warengutscheine, die bei einem Dritten eingelöst werden können (z.B. Saturn, Douglas- oder Amazon-Gutschein), Tankgutscheine, eine CD, eine Flasche Wein, ein Buch u.s.w. Damit die Freude an dem Geschenk aber ungetrübt bleibt, sollte man in der Praxis nicht zu sorglos mit der Verteilung der Geschenke umgehen, wie der Fall zeigt, der kürzlich vor dem Sächsischen Finanzgericht verhandelt wurde.
Weiterlesen...Man kann durchaus den Eindruck gewinnen, kein lohnsteuerrechtliches Thema wird in der Fläche aktuell so kontrovers diskutiert wie die Frage nach der legalen Steigerung des Nettolohns durch Gehaltsumwandlung. In meinen Blog-Beiträgen Die (noch) nebulöse Welt der Nettolohnoptimierung vom 14.08.2017 und Nettolohnoptimierung die Zweite vom 30.10.2017 bin ich bereits hinlänglich auf die in dem Zusammenhang aktuell bestehenden lohnsteuerlichen Unwegsamkeiten eingegangen. Dabei geht’s im Wesentlichen um die Auslegung des in manchen Steuerbefreiungs- und Pauschalierungsvorschriften geforderten Zusätzlichkeitserfordernisses. Zwei Finanzgerichte (FG Münster, 6 K 2446/15 L und FG Rheinland-Pfalz 2 K 1180/16,) haben zu dieser Frage bereits mit unterschiedlichem Ausgang geurteilt. Beide Verfahren sind revisionsanhängig vor dem BFH. Jetzt gesellt sich das FG Düsseldorf mit seinem Urteil vom 24.05.2018, 11 K 3448/15 H (L) dazu1. Auch dieses ist bereits revisionsanhängig (VI R 32/18).
Weiterlesen...Steuervereinfachung durch Anhebung bestimmter Pauschalen. So lässt sich der Entschließungsantrag der Landesregierung NRW „Steuerliche Vereinfachungen und Entlastungen für die Mitte der Gesellschaft“ zusammenfassen, der kürzlich im Bundesrat vorgestellt wurde1 und nunmehr im Finanzausschuss beraten wird. Was steckt genau dahinter?
Weiterlesen...
Ausgewiesene Spezialisten informieren Sie regelmäßig mit Tipps für Ihre tägliche Praxis, Hinweise auf hilfreiche Produkte und Veranstaltungen und über die aktuellen Entwicklungen
Gerne können Sie auch unser Kontaktformular benutzen und wir melden uns bei Ihnen.
KontaktformularKundenservice
Verlag und Marken
Unsere Themen und Produkte
Service
Rechtliches
Ihre Vorteile
Folgen Sie uns
Zahlungsarten
