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Lexikon Lohnbüro 2019.
Das Lohnsteuerrecht verändert sich permanent, auch während eines laufenden Lohnsteuerjahres. Mit dem Lexikon Lohnbüro 2019 behalten Sie den Überblick und haben einen verlässlichen Partner bei allen Fragen und Entscheidungen in der Lohn- und Gehaltsabrechnung.
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Arbeitslohn, Lohnsteuer und Sozialversicherung von A-Z
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BesprechungsergebnisseAlle wichtigen Besprechungsergebnisse der Spitzenverbände und Urteile aus der höchstrichterlichen Finanzrechtsprechung.
GehaltsrechnerPraktischer Brutto-/Netto-Gehaltsrechner, mit dem in Handumdrehen und Fall für Fall das richtige Ergebnis erzielt wird.
Online-Journal8 x jährlich das Relevante zur Abrechnungspraxis mit aktueller Rechtsprechung und Umsetzungstipps für die Praxis.
SteuerhandbuchMit allen relevanten Regelungen aus dem Einkommensteuergesetz, der Lohnsteuer-Durchführungsverordnung und den Lohnsteuer-Richtlinien.
Online-FormularZur sozialversicherungsrechtlichen Einordnung von Praktikanten. Einfach Praktikumsart wählen und die genaue Einordnung erhalten.
Online-ChecklistenIndividualisierbare Online-Checklisten zu kniffligen Themen wie „Jahresabschlussarbeiten“ oder „geringfügig Beschäftigte“.
Das Plus-Paket: Alles enthalten für Ihre perfekte, prüfungssichere Arbeit. Ab 2019 noch mehr Vorteile!
Enthält: Lexikon Lohnbüro, Lexikon Online-Version, 3 Online-Seminare,
Online-Checklisten, Journal für das Lohnbüro, Online-Formular Praktikanten
Dieser Blog beleuchtet für Sie das aktuelle Lohnsteuer-Geschehen und erklärt anschaulich auch komplizierteste Sachverhalte.
Wer steckt dahinter?
Matthias Janitzky ist im Lohnsteuerreferat der Oberfinanzdirektion Nordrhein-Westfalen tätig. Hier leitet er u.a. Fortbildungsveranstaltungen im Lohnsteuerbereich (Lohnsteuer-Außenprüfung und Arbeitgeberstellen), hält Vorträge an der Fortbildungsakademie der Finanzverwaltung NRW und ist nebenberuflich als Referent und Autor tätig.
Das „Zuckerl“ in der Gehaltsabrechnung
Komplexe Sachverhalte praxisnah, prägnant und unterhaltsam nahezubringen, kuriose Fälle aus der Rechtsprechung mit Sprachwitz und einem „gelegentlichen Augenzwinkern“ aufzubereiten - das zeichnet unseren Blogger Matthias Janitzky aus.
...sang auch Gunter Gabriel. Und Recht hat er, „du bist Millionär, Bettler oder Zombie, doch der letzte Wagen ist immer ein Kombi.“ Die letzten paar Meter zum Grab wirst du dann getragen. Sargträger übernehmen diesen Job. Ich hatte mir nie Gedanken darüber gemacht, ob, und wenn ja wie viel Geld Sargträger für eine solche Tätigkeit bekommen, geschweige denn, ob mögliche Einnahmen unter eine der sieben Einkunftsarten im Einkommensteuergesetz einzuordnen sind. Bis zu dem Tag, an dem die Beerdigung des Vaters meines Freundes stattgefunden hat. Wie es der Zufall will, bin ich nämlich kurz zuvor in einer Fachzeitschrift über das Urteil des Finanzgerichts Niedersachsen gestolpert, welches sich mit genau dieser Frage auseinanderzusetzen hatte (Urteil vom 31.08.2017, 14 K 49/16).
Weiterlesen...Kinder kosten Geld! Bis zur Volljährigkeit kommen statistisch betrachtet rund 130.000 Euro zusammen, vom Ausfall von Einkommen der Elternteile während der Erziehungszeiten ganz zu schweigen. Ein wenig Linderung erfahren Elternpaare in den ersten Monaten der Elternzeit durch finanzielle Unterstützung des Staates in Form von Elterngeld oder ElterngeldPlus (Elterngeld). Hier gilt es gerade für nichtselbständig beschäftigte Ehepaare oder eingetragene Lebenspartnerschaften genau hinzuschauen und ihren kleinen „Wettbewerbsvorteil“ gegenüber Ledigen und selbständig tätigen Eltern zu nutzen. Durch rechtzeitigen Steuerklassenwechsel, können sie Einfluss auf die Höhe des Elterngelds nehmen. Allerdings gilt es, wie der Streitfall 3 K 887/16 vor dem FG Köln (Urteil vom 25.10.2016) zeigt, einen Wechsel der Steuerklassen mit Bedacht vorzunehmen.
Weiterlesen...Rums! Das Rätsel scheint gelöst! Jedenfalls wenn es nach dem FG Münster geht, sind Brötchen ohne Belag in Kombination mit Heißgetränken kein mit dem amtlichen Sachbezugswert anzusetzendes Frühstück, sondern bloß eine „Kost“. Und die ist nicht lohnsteuerpflichtig, wenn sie im Monat einen Wert von 44 € (Sachbezugsfreigrenze) nicht übersteigt.
Weiterlesen...Die Besteuerung der privaten Nutzungsmöglichkeit betrieblicher Kraftfahrzeuge erfolgt in der Regel unter Zugrundelegung des 1 %-Bruttolistenpreises zum Zeitpunkt der Erstzulassung. Soll die Besteuerung nicht nach der 1 %-Bruttolistenpreisregelung erfolgen, lässt das Einkommensteuergesetz als sog. Escape-Klausel den Ansatz der bei Führung eines ordnungsgemäßen Fahrtenbuchs aus diesem Fahrtenbuch entnommenen Werte zu. Die Verfassungsmäßigkeit der 1 %-Bruttolistenpreisregelung für die Besteuerung der privaten Nutzungsmöglichkeit eines betrieblichen Kraftfahrzeugs hat der BFH in der Vergangenheit wiederholt bestätigt1. Gleichwohl flammen in regelmäßigen Abständen immer wieder Forderungen auf, die eine Abkehr von der 1%-Bruttolistenpreisregelung beinhalten, weil sie diese pauschale Bewertungsform des geldwerten Vorteils aus der privaten Nutzungsmöglichkeit eines betrieblichen Kraftfahrzeugs für nicht mehr zeitgemäß halten. Auch die kürzlich an die Bundesregierung gestellte sog. „Kleine Anfrage“ eines Abgeordneten der Fraktion der AfD zielt in diese Richtung2.
Weiterlesen...Will man gegen einen Steuerbescheid oder einen Bescheid der Familienkasse Einspruch einlegen, ist dieser innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe des Verwaltungsaktes einzulegen. Was aber, wenn man diese Einspruchsfrist versäumt hat? Verfahrensrechtlich ist es nach Ablauf der Einspruchsfrist jedenfalls unter bestimmten Voraussetzungen möglich, in den Stand vor Ablauf der Einspruchsfrist zurückversetzt zu werden. Allerdings nur dann, wenn der Einspruchsführer ohne Verschulden an der Einhaltung der Frist gehindert war. Über einen besonderen Fall bei Ehegatten hatte zuletzt das FG Berlin-Brandenburg zu entscheiden.
Weiterlesen...Steuervereinfachung durch Anhebung bestimmter Pauschalen. So lässt sich der Entschließungsantrag der Landesregierung NRW „Steuerliche Vereinfachungen und Entlastungen für die Mitte der Gesellschaft“ zusammenfassen, der kürzlich im Bundesrat vorgestellt wurde1 und nunmehr im Finanzausschuss beraten wird. Was steckt genau dahinter?
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„Die Rettung für verzwickte Lohnabrechnungen.
Schon seit vielen Jahren für unsere Firma die Nr. 1”
Elke H., Lohnbuchhalterin, Zeitz
„Abrechnen ohne das Lexikon Lohnbüro geht gar nicht.
Hat uns schon oft bei Prüfungen weitergeholfen.”
Angelika G., Aachen
„Ein sehr gut aufgebautes Nachschlagewerk mit entsprechender Beispielsdarstellung, die sehr gut nachvollziehbar sind. Optimal für das komplexe Themengebiet.”
Andrea K, Burgau
„Sicherheit bei der täglichen Arbeit und keine Schweißperlen auf der Stirn vor angesagten Prüfungen.”
Anke E., Personalwesen, Frankfurt a.d. Oder
„Ein absolutes Referenzwerk! Auf den schnellen Blick Steuer- und Sozialversicherungsrecht. Die Anlagen und Übersichten sind für die Praxis in der Personalabrechnung unverzichtbar.”
Jörg K., Moosburg
„Ein ganz wichtiges Nachschlagewerk. Die gesuchten Begriffe sind schnell und einfach zu finden.
Die Unterstützung durch die Beispiele ist klasse!
Danke. Weiter so”
Marta M., Personalsachbearbeiterin, Hannover
„Ich habe in meiner über 20jährigen Personalarbeit noch kein besseres Nachschlagewerk gefunden... und auch nicht gesucht!”
Rosemarie B., Prokuristin, Dingolfing
Das Bundesfinanzministerium hat den Referentenentwurf zum „Jahressteuergesetz 2019“ bekannt gemacht (der genaue Arbeitstitel lautet: „Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften“).
Weiterlesen...Die Beurteilung von Zahlungen des Arbeitgebers für ein im Haus oder in der Wohnung des Arbeitnehmers gelegenes Arbeitszimmer oder Home-Office als Arbeitslohn oder Einnahmen aus Vermietung und Verpachtung richtet sich danach, in wessen vorrangigem Interesse die Nutzung der Räumlichkeiten erfolgt.
Weiterlesen...Beim Stichwort „Grenzgänger“ im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2019, sind die Grenzgängerregelungen in den Doppelbesteuerungsabkommen mit Frankreich, Österreich und der Schweiz erläutert.
Weiterlesen...Seit 1.1.2019 sind auch die zusätzlichen Arbeitgeberleistungen (Barzuschüsse und Sachleistungen) für private Fahrten des Arbeitnehmers im öffentlichen Personennahverkehr steuer- und sozialversicherungsfrei (vgl. im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2019, die Erläuterungen beim Stichwort „Fahrkostenzuschüsse“ unter Nr. 2).
Weiterlesen...Die Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen bei Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen beträgt 20% der Arbeitskosten (einschließlich in Rechnung gestellte Maschinen- und Fahrtkosten, ohne Materialkosten), höchstens 1200 € jährlich. Neubaumaßnahmen sind allerdings nicht begünstigt.
Weiterlesen...Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Verluste aus einer nebenberuflichen Tätigkeit als Trainer (Übungsleiter) auch dann steuerlich berücksichtigt werden können, wenn die Einnahmen den Freibetrag von derzeit 2400 € jährlich nicht übersteigen.
Weiterlesen...Behält der Arbeitnehmer bei einer beruflich veranlassten Auswärtstätigkeit seine bisherige Wohnung bei und unterhält er am Beschäftigungsort eine weitere Wohnung, können die beruflich veranlassten Unterkunftskosten vom Arbeitgeber steuerfrei erstattet bzw. vom Arbeitnehmer als Werbungskosten abgezogen werden.
Weiterlesen...Zu den abziehbaren Werbungskosten eines Arbeitnehmers bei seinen Einkünften aus nichtselbständigen Arbeit gehören bekanntlich alle Aufwendungen zur Erwerbung, Sicherung und Erhaltung der Einnahmen (vgl. hierzu auch im Einzelnen Anhang 7, Abschnitt B im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2019).
Weiterlesen...Mit der Teilnahme an einer Sensibilisierungswoche wendet der Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern Arbeitslohn zu. Dies hat der Bundesfinanzhof zu einem einwöchigen Seminar zur Vermittlung grundlegender Erkenntnisse über einen gesunden Lebensstil entschieden. Die im Streitfall vom Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern angebotene „Sensibilisierungswoche“ umfasste u.a. Kurse zu gesunder Ernährung und Bewegung, Körperwahrnehmung, Stressbewältigung und Burn-Out, Herz-Kreislauf-Training, Achtsamkeit, Eigenverantwortung durch Erkennen eigener Defizite und Nachhaltigkeit.
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