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Lexikon Lohnbüro 2019.
Das Lohnsteuerrecht verändert sich permanent, auch während eines laufenden Lohnsteuerjahres. Mit dem Lexikon Lohnbüro 2019 behalten Sie den Überblick und haben einen verlässlichen Partner bei allen Fragen und Entscheidungen in der Lohn- und Gehaltsabrechnung.
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Arbeitslohn, Lohnsteuer und Sozialversicherung von A-Z
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Erscheint am 8. Januar 2019.
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Dieser Blog beleuchtet für Sie das aktuelle Lohnsteuer-Geschehen und erklärt anschaulich auch komplizierteste Sachverhalte.
Wer steckt dahinter?
Matthias Janitzky ist im Lohnsteuerreferat der Oberfinanzdirektion Nordrhein-Westfalen tätig. Hier leitet er u.a. Fortbildungsveranstaltungen im Lohnsteuerbereich (Lohnsteuer-Außenprüfung und Arbeitgeberstellen), hält Vorträge an der Fortbildungsakademie der Finanzverwaltung NRW und ist nebenberuflich als Referent und Autor tätig.
Das „Zuckerl“ in der Gehaltsabrechnung
Komplexe Sachverhalte praxisnah, prägnant und unterhaltsam nahezubringen, kuriose Fälle aus der Rechtsprechung mit Sprachwitz und einem „gelegentlichen Augenzwinkern“ aufzubereiten - das zeichnet unseren Blogger Matthias Janitzky aus.
...sang auch Gunter Gabriel. Und Recht hat er, „du bist Millionär, Bettler oder Zombie, doch der letzte Wagen ist immer ein Kombi.“ Die letzten paar Meter zum Grab wirst du dann getragen. Sargträger übernehmen diesen Job. Ich hatte mir nie Gedanken darüber gemacht, ob, und wenn ja wie viel Geld Sargträger für eine solche Tätigkeit bekommen, geschweige denn, ob mögliche Einnahmen unter eine der sieben Einkunftsarten im Einkommensteuergesetz einzuordnen sind. Bis zu dem Tag, an dem die Beerdigung des Vaters meines Freundes stattgefunden hat. Wie es der Zufall will, bin ich nämlich kurz zuvor in einer Fachzeitschrift über das Urteil des Finanzgerichts Niedersachsen gestolpert, welches sich mit genau dieser Frage auseinanderzusetzen hatte (Urteil vom 31.08.2017, 14 K 49/16).
Weiterlesen...Kinder kosten Geld! Bis zur Volljährigkeit kommen statistisch betrachtet rund 130.000 Euro zusammen, vom Ausfall von Einkommen der Elternteile während der Erziehungszeiten ganz zu schweigen. Ein wenig Linderung erfahren Elternpaare in den ersten Monaten der Elternzeit durch finanzielle Unterstützung des Staates in Form von Elterngeld oder ElterngeldPlus (Elterngeld). Hier gilt es gerade für nichtselbständig beschäftigte Ehepaare oder eingetragene Lebenspartnerschaften genau hinzuschauen und ihren kleinen „Wettbewerbsvorteil“ gegenüber Ledigen und selbständig tätigen Eltern zu nutzen. Durch rechtzeitigen Steuerklassenwechsel, können sie Einfluss auf die Höhe des Elterngelds nehmen. Allerdings gilt es, wie der Streitfall 3 K 887/16 vor dem FG Köln (Urteil vom 25.10.2016) zeigt, einen Wechsel der Steuerklassen mit Bedacht vorzunehmen.
Weiterlesen...Rums! Das Rätsel scheint gelöst! Jedenfalls wenn es nach dem FG Münster geht, sind Brötchen ohne Belag in Kombination mit Heißgetränken kein mit dem amtlichen Sachbezugswert anzusetzendes Frühstück, sondern bloß eine „Kost“. Und die ist nicht lohnsteuerpflichtig, wenn sie im Monat einen Wert von 44 € (Sachbezugsfreigrenze) nicht übersteigt.
Weiterlesen...Die Besteuerung der privaten Nutzungsmöglichkeit betrieblicher Kraftfahrzeuge erfolgt in der Regel unter Zugrundelegung des 1 %-Bruttolistenpreises zum Zeitpunkt der Erstzulassung. Soll die Besteuerung nicht nach der 1 %-Bruttolistenpreisregelung erfolgen, lässt das Einkommensteuergesetz als sog. Escape-Klausel den Ansatz der bei Führung eines ordnungsgemäßen Fahrtenbuchs aus diesem Fahrtenbuch entnommenen Werte zu. Die Verfassungsmäßigkeit der 1 %-Bruttolistenpreisregelung für die Besteuerung der privaten Nutzungsmöglichkeit eines betrieblichen Kraftfahrzeugs hat der BFH in der Vergangenheit wiederholt bestätigt1. Gleichwohl flammen in regelmäßigen Abständen immer wieder Forderungen auf, die eine Abkehr von der 1%-Bruttolistenpreisregelung beinhalten, weil sie diese pauschale Bewertungsform des geldwerten Vorteils aus der privaten Nutzungsmöglichkeit eines betrieblichen Kraftfahrzeugs für nicht mehr zeitgemäß halten. Auch die kürzlich an die Bundesregierung gestellte sog. „Kleine Anfrage“ eines Abgeordneten der Fraktion der AfD zielt in diese Richtung2.
Weiterlesen...Will man gegen einen Steuerbescheid oder einen Bescheid der Familienkasse Einspruch einlegen, ist dieser innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe des Verwaltungsaktes einzulegen. Was aber, wenn man diese Einspruchsfrist versäumt hat? Verfahrensrechtlich ist es nach Ablauf der Einspruchsfrist jedenfalls unter bestimmten Voraussetzungen möglich, in den Stand vor Ablauf der Einspruchsfrist zurückversetzt zu werden. Allerdings nur dann, wenn der Einspruchsführer ohne Verschulden an der Einhaltung der Frist gehindert war. Über einen besonderen Fall bei Ehegatten hatte zuletzt das FG Berlin-Brandenburg zu entscheiden.
Weiterlesen...Steuervereinfachung durch Anhebung bestimmter Pauschalen. So lässt sich der Entschließungsantrag der Landesregierung NRW „Steuerliche Vereinfachungen und Entlastungen für die Mitte der Gesellschaft“ zusammenfassen, der kürzlich im Bundesrat vorgestellt wurde1 und nunmehr im Finanzausschuss beraten wird. Was steckt genau dahinter?
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„Die Rettung für verzwickte Lohnabrechnungen.
Schon seit vielen Jahren für unsere Firma die Nr. 1”
Elke H., Lohnbuchhalterin, Zeitz
„Abrechnen ohne das Lexikon Lohnbüro geht gar nicht.
Hat uns schon oft bei Prüfungen weitergeholfen.”
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„Ein sehr gut aufgebautes Nachschlagewerk mit entsprechender Beispielsdarstellung, die sehr gut nachvollziehbar sind. Optimal für das komplexe Themengebiet.”
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„Sicherheit bei der täglichen Arbeit und keine Schweißperlen auf der Stirn vor angesagten Prüfungen.”
Anke E., Personalwesen, Frankfurt a.d. Oder
„Ein absolutes Referenzwerk! Auf den schnellen Blick Steuer- und Sozialversicherungsrecht. Die Anlagen und Übersichten sind für die Praxis in der Personalabrechnung unverzichtbar.”
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„Ich habe in meiner über 20jährigen Personalarbeit noch kein besseres Nachschlagewerk gefunden... und auch nicht gesucht!”
Rosemarie B., Prokuristin, Dingolfing
Beim sog. Car-Sharing werden dem Arbeitnehmer über ein Buchungsportal, das über einen vom Arbeitgeber beauftragten Dritten verwaltet und abgerechnet wird, Fahrzeuge kurzfristig (stunden-, tageweise oder über ein Wochenende) zur privaten Nutzung überlassen. Der Arbeitnehmer muss sich im Buchungsportal registrieren und kann anschließend die zur Verfügung stehenden Fahrzeuge auswählen. Der Mietpreis wird von dem Dritten mit dem Arbeitgeber abgerechnet.
Weiterlesen...Im Newsletterservice des Lexikons für das Lohnbüro für den Monat Juni 2018 wurde unter Nr. 2 u.a. ausgeführt, dass bei einem Signing Bonus (= Antrittsgeld) für eine künftige Tätigkeit das Besteuerungsrecht an dieser Vergütung bei wirtschaftlicher Betrachtungsweise dem Tätigkeitsstaat anhand der vereinbarten Vertragslaufzeit zuzuordnen ist.
Weiterlesen...In den Ländern Belgien, Irland, Lettland, Malta, Norwegen, Portugal, Spanien, Vereinigtes Königreich von Großbritannien und Zypern werden Sozialversicherungsbeiträge in Form eines Globalbeitrags erhoben, die auf die einzelnen Versicherungszweige aufzuteilen sind.
Weiterlesen...Arbeitgeber, die keine eigene Betriebskantine haben, können an ihre Arbeitnehmer sog. Essensmarken oder Restaurantschecks ausgeben oder arbeitstägliche Mahlzeitenzuschüsse (= Barzuschüsse) zahlen.
Weiterlesen...Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten als Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer oder vergleichbaren nebenberuflichen Tätigkeiten, aus nebenberuflichen künstlerischen Tätigkeiten oder der nebenberuflichen Pflege alter, kranker oder behinderter Menschen im Dienst oder Auftrag einer juristischen Person des öffentlichen Rechts oder einer gemeinnützigen Institution sind bis zu 2400 € jährlich steuerfrei (sog. Übungsleiterpauschale; vgl. im Einzelnen im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, das Stichwort „Nebentätigkeit für gemeinnützige Organisationen“).
Weiterlesen...Aufgrund der rückwirkenden Besoldungsanpassung im öffentlichen Dienst (Bundesbeamte) hat die Finanzverwaltung für den steuerfreien Arbeitgeberersatz bzw. den Werbungskostenabzug rückwirkend zum 1.3.2018 die Pauschvergütung für sonstige Umzugsauslagen und den Höchstbetrag für umzugsbedingten zusätzlichen Unterricht des Kindes erhöht.
Weiterlesen...Die Beiträge eines Arbeitnehmers zur sog. Basiskrankenversicherung und Pflegeversicherung werden im Rahmen der Einkommensteuer-Veranlagung als Sonderausgaben berücksichtigt (vgl. im Einzelnen im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, die Erläuterungen und Beispiele in Anhang 8a unter Nr. 5).
Weiterlesen...Zu den im Rahmen der Einkommensteuer-Veranlagung in vollem Umfang abziehbaren Sonderausgaben gehören auch die Beiträge zur sog. Basiskrankenversicherung sowie den gesetzlichen Pflegeversicherungen (= soziale Pflegeversicherung und private Pflege-Pflichtversicherung; vgl. im Einzelnen im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, die Erläuterungen und Beispiele in Anhang 8a, dort besonders unter Nr. 5).
Weiterlesen...Mietet der Arbeitgeber einen Raum als Außendienst-Mitarbeiterbüro von seinem Arbeitnehmer an, sind die Mietzahlungen dann nicht dem Lohnsteuerabzug zu unterwerfen, wenn der Arbeitgeber gleich lautende Mietverträge auch mit fremden Dritten abschließt und die Anmietung des Raums im eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers erfolgt.
Weiterlesen...
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