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Lexikon Lohnbüro 2019.
Das Lohnsteuerrecht verändert sich permanent, auch während eines laufenden Lohnsteuerjahres. Mit dem Lexikon Lohnbüro 2019 behalten Sie den Überblick und haben einen verlässlichen Partner bei allen Fragen und Entscheidungen in der Lohn- und Gehaltsabrechnung.
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Arbeitslohn, Lohnsteuer und Sozialversicherung von A-Z
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BesprechungsergebnisseAlle wichtigen Besprechungsergebnisse der Spitzenverbände und Urteile aus der höchstrichterlichen Finanzrechtsprechung.
GehaltsrechnerPraktischer Brutto-/Netto-Gehaltsrechner, mit dem in Handumdrehen und Fall für Fall das richtige Ergebnis erzielt wird.
Online-Journal8 x jährlich das Relevante zur Abrechnungspraxis mit aktueller Rechtsprechung und Umsetzungstipps für die Praxis.
SteuerhandbuchMit allen relevanten Regelungen aus dem Einkommensteuergesetz, der Lohnsteuer-Durchführungsverordnung und den Lohnsteuer-Richtlinien.
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Online-ChecklistenIndividualisierbare Online-Checklisten zu kniffligen Themen wie „Jahresabschlussarbeiten“ oder „geringfügig Beschäftigte“.
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Enthält: Lexikon Lohnbüro, Lexikon Online-Version, 3 Online-Seminare,
Online-Checklisten, Journal für das Lohnbüro, Online-Formular Praktikanten
Dieser Blog beleuchtet für Sie das aktuelle Lohnsteuer-Geschehen und erklärt anschaulich auch komplizierteste Sachverhalte.
Wer steckt dahinter?
Matthias Janitzky ist im Lohnsteuerreferat der Oberfinanzdirektion Nordrhein-Westfalen tätig. Hier leitet er u.a. Fortbildungsveranstaltungen im Lohnsteuerbereich (Lohnsteuer-Außenprüfung und Arbeitgeberstellen), hält Vorträge an der Fortbildungsakademie der Finanzverwaltung NRW und ist nebenberuflich als Referent und Autor tätig.
Das „Zuckerl“ in der Gehaltsabrechnung
Komplexe Sachverhalte praxisnah, prägnant und unterhaltsam nahezubringen, kuriose Fälle aus der Rechtsprechung mit Sprachwitz und einem „gelegentlichen Augenzwinkern“ aufzubereiten - das zeichnet unseren Blogger Matthias Janitzky aus.
...sang auch Gunter Gabriel. Und Recht hat er, „du bist Millionär, Bettler oder Zombie, doch der letzte Wagen ist immer ein Kombi.“ Die letzten paar Meter zum Grab wirst du dann getragen. Sargträger übernehmen diesen Job. Ich hatte mir nie Gedanken darüber gemacht, ob, und wenn ja wie viel Geld Sargträger für eine solche Tätigkeit bekommen, geschweige denn, ob mögliche Einnahmen unter eine der sieben Einkunftsarten im Einkommensteuergesetz einzuordnen sind. Bis zu dem Tag, an dem die Beerdigung des Vaters meines Freundes stattgefunden hat. Wie es der Zufall will, bin ich nämlich kurz zuvor in einer Fachzeitschrift über das Urteil des Finanzgerichts Niedersachsen gestolpert, welches sich mit genau dieser Frage auseinanderzusetzen hatte (Urteil vom 31.08.2017, 14 K 49/16).
Weiterlesen...Kinder kosten Geld! Bis zur Volljährigkeit kommen statistisch betrachtet rund 130.000 Euro zusammen, vom Ausfall von Einkommen der Elternteile während der Erziehungszeiten ganz zu schweigen. Ein wenig Linderung erfahren Elternpaare in den ersten Monaten der Elternzeit durch finanzielle Unterstützung des Staates in Form von Elterngeld oder ElterngeldPlus (Elterngeld). Hier gilt es gerade für nichtselbständig beschäftigte Ehepaare oder eingetragene Lebenspartnerschaften genau hinzuschauen und ihren kleinen „Wettbewerbsvorteil“ gegenüber Ledigen und selbständig tätigen Eltern zu nutzen. Durch rechtzeitigen Steuerklassenwechsel, können sie Einfluss auf die Höhe des Elterngelds nehmen. Allerdings gilt es, wie der Streitfall 3 K 887/16 vor dem FG Köln (Urteil vom 25.10.2016) zeigt, einen Wechsel der Steuerklassen mit Bedacht vorzunehmen.
Weiterlesen...Rums! Das Rätsel scheint gelöst! Jedenfalls wenn es nach dem FG Münster geht, sind Brötchen ohne Belag in Kombination mit Heißgetränken kein mit dem amtlichen Sachbezugswert anzusetzendes Frühstück, sondern bloß eine „Kost“. Und die ist nicht lohnsteuerpflichtig, wenn sie im Monat einen Wert von 44 € (Sachbezugsfreigrenze) nicht übersteigt.
Weiterlesen...Die Besteuerung der privaten Nutzungsmöglichkeit betrieblicher Kraftfahrzeuge erfolgt in der Regel unter Zugrundelegung des 1 %-Bruttolistenpreises zum Zeitpunkt der Erstzulassung. Soll die Besteuerung nicht nach der 1 %-Bruttolistenpreisregelung erfolgen, lässt das Einkommensteuergesetz als sog. Escape-Klausel den Ansatz der bei Führung eines ordnungsgemäßen Fahrtenbuchs aus diesem Fahrtenbuch entnommenen Werte zu. Die Verfassungsmäßigkeit der 1 %-Bruttolistenpreisregelung für die Besteuerung der privaten Nutzungsmöglichkeit eines betrieblichen Kraftfahrzeugs hat der BFH in der Vergangenheit wiederholt bestätigt1. Gleichwohl flammen in regelmäßigen Abständen immer wieder Forderungen auf, die eine Abkehr von der 1%-Bruttolistenpreisregelung beinhalten, weil sie diese pauschale Bewertungsform des geldwerten Vorteils aus der privaten Nutzungsmöglichkeit eines betrieblichen Kraftfahrzeugs für nicht mehr zeitgemäß halten. Auch die kürzlich an die Bundesregierung gestellte sog. „Kleine Anfrage“ eines Abgeordneten der Fraktion der AfD zielt in diese Richtung2.
Weiterlesen...Will man gegen einen Steuerbescheid oder einen Bescheid der Familienkasse Einspruch einlegen, ist dieser innerhalb eines Monats nach Bekanntgabe des Verwaltungsaktes einzulegen. Was aber, wenn man diese Einspruchsfrist versäumt hat? Verfahrensrechtlich ist es nach Ablauf der Einspruchsfrist jedenfalls unter bestimmten Voraussetzungen möglich, in den Stand vor Ablauf der Einspruchsfrist zurückversetzt zu werden. Allerdings nur dann, wenn der Einspruchsführer ohne Verschulden an der Einhaltung der Frist gehindert war. Über einen besonderen Fall bei Ehegatten hatte zuletzt das FG Berlin-Brandenburg zu entscheiden.
Weiterlesen...Steuervereinfachung durch Anhebung bestimmter Pauschalen. So lässt sich der Entschließungsantrag der Landesregierung NRW „Steuerliche Vereinfachungen und Entlastungen für die Mitte der Gesellschaft“ zusammenfassen, der kürzlich im Bundesrat vorgestellt wurde1 und nunmehr im Finanzausschuss beraten wird. Was steckt genau dahinter?
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„Die Rettung für verzwickte Lohnabrechnungen.
Schon seit vielen Jahren für unsere Firma die Nr. 1”
Elke H., Lohnbuchhalterin, Zeitz
„Abrechnen ohne das Lexikon Lohnbüro geht gar nicht.
Hat uns schon oft bei Prüfungen weitergeholfen.”
Angelika G., Aachen
„Ein sehr gut aufgebautes Nachschlagewerk mit entsprechender Beispielsdarstellung, die sehr gut nachvollziehbar sind. Optimal für das komplexe Themengebiet.”
Andrea K, Burgau
„Sicherheit bei der täglichen Arbeit und keine Schweißperlen auf der Stirn vor angesagten Prüfungen.”
Anke E., Personalwesen, Frankfurt a.d. Oder
„Ein absolutes Referenzwerk! Auf den schnellen Blick Steuer- und Sozialversicherungsrecht. Die Anlagen und Übersichten sind für die Praxis in der Personalabrechnung unverzichtbar.”
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„Ein ganz wichtiges Nachschlagewerk. Die gesuchten Begriffe sind schnell und einfach zu finden.
Die Unterstützung durch die Beispiele ist klasse!
Danke. Weiter so”
Marta M., Personalsachbearbeiterin, Hannover
„Ich habe in meiner über 20jährigen Personalarbeit noch kein besseres Nachschlagewerk gefunden... und auch nicht gesucht!”
Rosemarie B., Prokuristin, Dingolfing
Beruflich veranlasste Fahrtkosten von Arbeitnehmern sind grundsätzlich in Höhe des tatsächlichen Aufwands als Werbungskosten abziehbar.
Weiterlesen...Nach dem Gesetz zum Elterngeld und zur Elternzeit wird für Kinder ein Elterngeld in Höhe von 65% bis 67% des durchschnittlichen Nettoeinkommens der letzten zwölf Monate vor dem Monat der Geburt des Kindes gezahlt. Es beträgt mindestens 300 €, höchstens 1800 € monatlich (vgl. wegen der Einzelheiten das Stichwort „Elterngeld, Elternzeit“ im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2019, insbesondere unter Nr. 1).
Weiterlesen...E-Scooter sind in aller Munde und zumindest in den Großstädten schon ein alltägliches Bild. Stellt der Arbeitgeber seinen Arbeitnehmern einen E-Scooter für die beruflich veranlassten Auswärtstätigkeiten zur Verfügung (z.B. Kundenbesuch in der Innenstadt) handelt es sich um steuerfreien Reisekostenersatz in Form einer Sachleistung. Doch wie sieht es bei einer Privatnutzung aus? Ist ein E-Scooter wie ein Fahrrad oder wie ein Kraftfahrzeug zu behandeln?
Weiterlesen...Der Anspruch auf die kindbedingten Steuervergünstigungen für volljährige Kinder unter 25 Jahren besteht u.a. dann, wenn sie sich in Berufsausbildung befinden.
Weiterlesen...Bei mehreren kindergeldberechtigten Elternteilen wird das Kindergeld demjenigen gezahlt, der das Kind in seinen Haushalt aufgenommen hat.
Weiterlesen...Bewirtungskosten sind nur dann in die Bemessungsgrundlage für die 30%-ige Pauschalbesteuerung für Belohnungsessen, Incentive-Reisen, VIP-Logen und ähnliche Sachbezüge einzubeziehen, wenn sie Teil einer Incentive-Reise sind.
Weiterlesen...Bei einer beruflich veranlassten Auswärtstätigkeit im Inland oder im Ausland wird die in Betracht kommende Verpflegungspauschale gekürzt, wenn dem Arbeitnehmer von seinem Arbeitgeber oder auf dessen Veranlassung von einem Dritten eine Mahlzeit zur Verfügung gestellt wird.
Weiterlesen...In letzter Zeit sind Fallgestaltungen bekannt geworden, bei denen im Zusammenhang mit einer Veräußerung von Gesellschaftsanteilen ein sog. Retention-Bonus vereinbart wird. Hierzu folgendes Beispiel.
Weiterlesen...Zum 1. Juli 2019 treten folgende Rechtsänderungen ein, die im Lexikon für das Lohnbüro 2019 bereits eingearbeitet worden sind und auf die an dieser Stelle noch einmal hingewiesen wird:
Weiterlesen...
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