Lohnsteuerrecht. Aktuell informiert.

Bestimmte Leistungen oder geldwerte Vorteile, die der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer gewährt, können nur dann steuerfrei gezahlt oder mit einem festen Pauschsteuersatz besteuert werden, wenn der Arbeitgeber diese Leistungen zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbringt (vgl. im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2022, die Stichworte „Zusätzlichkeitsvoraussetzung“ sowie „Gehaltsumwandlung“ ...

Neben dem Arbeitgeber haften auch die gesetzlichen Vertreter juristischer Personen (z.B. der Geschäftsführer einer GmbH) für die ordnungsgemäße Einbehaltung und Abführung der Lohnsteuer.

Das Bundesarbeitsgericht hat zu dem in der Praxis sehr häufig vorkommenden Fall der Entgeltumwandlung zugunsten von Beiträgen zur betrieblichen Altersversorgung im Zusammenhang mit einer Lohnpfändung Folgendes entschieden:

Unzulässige Doppelbesteuerung der Altersvorsorge?

Im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2021, ist beim Stichwort „Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte“ unter Nr. 5 Buchstabe c beschrieben, dass der Arbeitgeber bei der Pauschalierung von Barzuschüssen mit 15% für die Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte mit dem eigenen Pkw des Arbeitnehmers aus Vereinfachungsgründen von 15 Tagen monatlich ausgehen kann. Diese ...

Überlässt der Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ein Elektro- oder Hybridelektrofahrzeug als Firmenwagen auch zur privaten Nutzung und trägt der Arbeitnehmer die Stromkosten für dieses Fahrzeug zunächst ganz oder teilweise selbst, handelt es sich bei einer Arbeitgebererstattung um steuerfreien Auslagenersatz. Um diesen Auslagenersatz zu vereinfachen, hat die Finanzverwaltung monatliche Pauschalen ...

Anhang 6 des Lexikons für das Lohnbüro, Ausgabe 2021, enthält eine Gesamtdarstellung des sehr bedeutsamen Praxisthemas „Betriebliche Altersversorgung“. Die Finanzverwaltung hat ihr Anwendungsschreiben zu diesem Themenkomplex aktualisiert.

Bei einer Zusammenballung von Einkünften wird der für mehrere Jahre gezahlte Arbeitslohn nach der Fünftelregelung ermäßigt besteuert. Dabei kann von der erforderlichen Zusammenballung regelmäßig ausgegangen werden, wenn der mehrjährige Arbeitslohn innerhalb eines Kalenderjahres zufließt (vgl. im Einzelnem die Ausführungen und Anwendungsfälle im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2021, beim ...

Durch Unwetter im Juli 2021 ist es in Teilen des Bundesgebiets (u.a. in Bayern, Nordrhein-Westfalen, Rheinland-Pfalz und Sachsen) zu beträchtlichen Schäden durch Hochwasser gekommen. Für sog. „Arbeitslohnspenden“ gilt Folgendes (vgl. auch im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2021, das Stichwort „Spenden der Belegschaft“ unter Nr. 3):

Bei den Einkommensteuererklärungen für die Kalenderjahre 2020 und 2021 stellt sich insbesondere im Zusammenhang mit der Corona-Pandemie die Frage, ob die Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer (1250 € bei Nichtvorhandensein eines anderen Arbeitsplatzes, Vollabzug der Aufwendungen bei Tätigkeitsmittelpunkt) oder die sog. Home-Office-Pauschale (5 € täglich für maximal 120 Tage = ...