Lohnsteuerrecht. Aktuell informiert.

Die beim Lohnsteuerabzugsverfahren durch den Arbeitgeber zu berücksichtigende Vorsorgepauschale setzt sich nach geltender Rechtslage aus den Teilbeträgen Rentenversicherung, Krankenversicherung und Pflegeversicherung zusammen. Für die Teilbeträge Kranken- und Pflegeversicherung wird dabei eine Mindestvorsorgepauschale von 12% des Arbeitslohns, höchstens 1900 € in den Steuerklassen I, II, IV, ...

Unter Nr. 3 der Online-Aktualisierung des Lexikons für das Lohnbüro für den Monat März 2025 wurden die Grundzüge zur Aufteilung und Zurechnung der Arbeitgeber-Aufwendungen bei Firmenfitnessmitgliedschaften dargestellt. Zur weiteren Erleichterung für die Praxis ist dieser Aktualisierung eine Anlage beigefügt, wie laufende und einmalige Kosten, die nach unterschiedlichen Kriterien bemessen sind, ...

Nach Abschluss des Gesetzgebungsverfahrens zum steuerlichen Investitionssofortprogramm (vgl. vorstehende Nr. 1) sind weitere steuerliche Entlastungen für Arbeitnehmer ab 1.1.2026 geplant. Das entsprechende Gesetzgebungsverfahren soll im Herbst dieses Jahres durchgeführt werden. Folgende Maßnahmen sind beabsichtigt:

Im Newsletterservice für den Monat Juli 2025 des Lexikons für das Lohnbüro hatten wir Sie über den Entwurf eines Gesetzes für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland informiert.

Welche Voraussetzungen gelten für die Berücksichtigung der sog. Home-Office-Pauschale?

Die Bundesregierung hat den Entwurf eines Gesetzes für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland vorgelegt. Bundestag und Bundesrat sollen dem Gesetz noch vor der Mitte Juli beginnenden Sommerpause zustimmen.

Aufwendungen für Dienstleistungen zur Betreuung eines unter 14 Jahre alten Kindes sind zu 80%, höchstens 4800 € je Kind, als Sonderausgaben berücksichtigungsfähig. Bei Aufwendungen für Unterricht, für die Vermittlung besonderer Fähigkeiten sowie für sportliche und andere Freizeitbetätigungen ist ein solcher Sonderausgabenabzug allerdings gesetzlich ausgeschlossen (vgl. hierzu auch das Lexikon für ...

Die Aufteilung des Besteuerungsrechts für den Arbeitslohn auf mehrere Staaten ist auch dann vorzunehmen, wenn der Arbeitnehmer einen Teil seiner Tätigkeit außerhalb des für ihn im Betrieb eingerichteten Arbeitsplatzes ausübt (z. B. im Home-Office).

Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass Mitgliedsbeiträge für ein Fitnessstudio nicht den als außergewöhnliche Belastungen anzuerkennenden, zwangsläufig entstehenden Krankheitskosten zuzurechnen sind. Schließlich wird das mit der Mitgliedschaft in einem Fitnessstudio einhergehende Leistungsangebot auch von gesunden Menschen in Anspruch genommen, um die Gesundheit zu erhalten, das Wohlbefinden ...

Der Nachweis der erforderlichen Zwangsläufigkeit von Krankheitskosten ist bei Arznei-, Heil- und Hilfsmitteln durch eine Verordnung eines Arztes oder Heilpraktikers zu führen (vgl. im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2025, in Anhang 7 Abschnitt D das Stichwort „Krankheitskosten“).