Lohnsteuerrecht. Aktuell informiert.

Zuschläge, die neben dem Grundlohn für tatsächlich geleistete Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit gezahlt werden, sind steuerfrei, soweit sie bestimmte Prozentsätze des Grundlohns nicht übersteigen.

Bei Entschädigungen wegen Körperverletzung ist zu unterscheiden zwischen Beträgen, die den Verdienstausfall ersetzen und solchen, die als Ersatz für Arzt- und Heilungskosten und die Mehraufwendungen während der Krankheit, sowie als Ausgleich für immaterielle Einbußen in Form eines Schmerzensgeldes gewährt werden.

Aufwendungen für eine künstliche Befruchtung sind grundsätzlich als außergewöhnliche Belastung abziehbar.

Erstattet der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer die Studiengebühren für ein berufsbegleitendes Studium, handelt es sich um eine nicht zu Arbeitslohn führende Leistung im ganz überwiegenden eigenbetrieblichen Interesse des Arbeitgebers, wenn

Zu den abziehbaren Sonderausgaben gehören auch 2/3 der Aufwendungen für Dienstleistungen für ein zum Haushalt der Eltern gehörendes Kind bis zu 14 Jahren, höchstens 4000 € im Kalenderjahr je Kind. Nicht als Sonderausgaben berücksichtigt werden von vornherein Aufwendungen für Unterricht, die Vermittlung besonderer Fähigkeiten sowie für sportliche und andere Freizeitbetätigungen (vgl. im ...

Die steuerlichen Vergünstigungen für Kinder (insbesondere Kindergeld, Freibeträge für Kinder) können für volljährige Kinder unter 25 Jahren u.a. dann in Anspruch genommen werden, wenn sich das Kind in Berufsausbildung befindet (vgl. im Einzelnen die ausführlichen Erläuterungen in Anhang 9 des Lexikons für das Lohnbüro, Ausgabe 2018).

Im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, wird beim Stichwort „Führungszeugnis“ erläutert, dass die Erstattung der Kosten für ein solches Zeugnis durch den Arbeitgeber an den Arbeitnehmer einerseits zu steuer- und beitragspflichtigem Arbeitslohn und andererseits beim Arbeitnehmer zu Werbungskosten führt.

Bei einer Nettolohnoptimierung besteht das Bestreben, steuerpflichtige Gehaltsbestandteile in steuerfreie oder pauschal besteuerte Zuwendungen umzuwandeln und den gleichen Nettolohn wie vor der Umwandlung bei einer geringeren Steuer- und Abgabenlast zu erreichen (vgl. auch das Stichwort „Nettolohnoptimierung“ im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018).

Die steuerliche Behandlung der sog. „Riester-Rente“ ist bezogen auf die Beitragsphase (Zulage und Sonderausgabenabzug), die Leistungsphase (Besteuerung der Auszahlungen als sonstige Einkünfte) und einer etwaigen schädlichen Verwendung von Altersvorsorgevermögen (Rückzahlung der steuerlichen Förderung und Versteuerung der Auszahlung) in Anhang 6a des Lexikons für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, ...

Eine erste Tätigkeitsstätte und keine zu Reisekosten führende Auswärtstätigkeit liegt vor, wenn der Arbeitnehmer einer ortsfesten betrieblichen Einrichtung des Arbeitgebers oder eines Dritten dauerhaft zugeordnet ist oder bei fehlender Zuordnung dort dauerhaft die zeitlichen Kriterien erfüllt (= tätig werden typischerweise arbeitstäglich, zwei volle Arbeitstage je Woche oder 1/3 seiner ...