Lohnsteuerrecht. Aktuell informiert.

Ausgehend von der Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs sind Sozialversicherungsbeiträge als Sonderausgaben zu berücksichtigen, wenn

Im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, wird beim Stichwort „Progressionsvorbehalt“ unter Nr. 3 einschließlich des Beispiels A ausgeführt, dass der ursprüngliche Zuflusszeitpunkt der Sozialleistung auch dann für die Versteuerung maßgebend bleibt, wenn später rückwirkend eine Rente bewilligt wird, die im Rahmen der sonstigen Einkünfte mit dem Besteuerungsanteil zu versteuern ist, und der ...

Erhält der Arbeitnehmer unentgeltlich oder verbilligt Waren oder Dienstleistungen, die vom Arbeitgeber nicht überwiegend für den Bedarf seiner Arbeitnehmer hergestellt, vertrieben oder erbracht werden, ist der sich hierdurch ergebende geldwerte Vorteil bis zur Höhe des Rabattfreibetrags von 1080 € jährlich steuer- und sozialversicherungsfrei.

Im Hinblick auf die steuer- und sozialversicherungsrechtlich zu beachtende monatliche Freigrenze von 44 € für Sachbezüge, ist die zutreffende Bewertung des Sachbezugs von großer Bedeutung.

Bei der „Verschaffung von Versicherungsschutz“ war es bisher streitig, ob von Barlohn oder von Sachlohn auszugehen ist (vgl. hierzu im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, auch das Stichwort „Versicherungsschutz“ unter Nr. 1 sowie die dazu gehörende Fußnote).

Anfang August hat die Bundesregierung den „Entwurf eines Gesetzes zur Vermeidung von Umsatzsteuerausfällen beim Handel mit Waren im Internet und zur Änderungen weiterer steuerlicher Vorschriften“ verabschiedet. Im Bereich der Arbeitnehmerbesteuerung ist zum 1.1.2019 mit folgenden Änderungen zu rechnen:

Bei Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen bei einer zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung bzw. einem zu eigenen Wohnzwecken genutzten Haus ermäßigt sich die Einkommensteuer um 20% der Aufwendungen, höchstens 1200 € jährlich, wobei nur der Arbeitslohn (einschließlich in Rechnung gestellte Maschinen- und Fahrtkosten) begünstigt ist, ohne die Materialkosten.

Im Newsletterservice des Lexikons für das Lohnbüro für den Monat August 2018, wurde unter Nr. 6 anhand eines Beispiels dargestellt, dass der sog. Übungsleiterfreibetrag von derzeit 2400 € jährlich aufgeteilt werden kann, wenn mehrere begünstigten Tätigkeiten nacheinander ausgeübt werden. Entsprechendes gilt, wenn mehrere begünstigte Tätigkeiten nebeneinander ausgeübt werden.

Die Leistungen aus der sog. Basisversorgung (= gesetzliche Rentenversicherung, berufsständische Versorgungseinrichtungen, Rürup-Rentenverträge, landwirtschaftliche Alterskassen) unterliegen in der Auszahlungsphase der Besteuerung mit dem sog. Besteuerungsanteil. Bei einem Rentenbeginn im Jahre 2018 beträgt der steuerpflichtige Besteuerungsanteil 76% der Leistung. Dieser Besteuerungsanteil ist ...

Der Bundesfinanzhof hat seine Rechtsprechung bestätigt, dass die Erfüllung eines Schadensersatzanspruches eines Arbeitnehmers gegen seinen Arbeitgeber, der auf einer überhöhten Einkommensteuerschuld beruht, nicht zu einem Lohnzufluss führt.