Lohnsteuerrecht. Aktuell informiert.

In Anhang 6 des Lexikons für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, sind sämtliche Einzelheiten der zu Jahresbeginn vorgenommenen Reform der betrieblichen Altersversorgung beschrieben. Trotz der gesetzlichen Neuregelung und der hierzu ergangenen umfassenden Verwaltungsanweisung ergeben sich in der Praxis nach wie vor Zweifelsfragen.

Entschädigungen sind Leistungen, die als Ersatz für entgangene oder entgehende Einnahmen gewährt werden, d.h. an die Stelle weggefallener oder wegfallender Einnahmen treten.

Stehen den nutzungsberechtigten Arbeitnehmern bei Vorhandensein eines Fahrzeugpools mehrere Kraftfahrzeuge für Privatfahrten zur Verfügung, ist der pauschale Nutzungswert für diese Privatfahrten mit 1% der Listenpreise aller Kraftfahrzeuge zu ermitteln und die Summe durch die Anzahl der Nutzungsberechtigten aufzuteilen.

Bisher konnte es in Einzelfällen – insbesondere bei schwankenden Arbeitslöhnen – zu unterschiedlichen steuer- und sozialversicherungsrechtlichen Beurteilungen kommen, ob eine geringfügige Beschäftigung vorliegt oder nicht.

Bei der Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen ermäßigt sich die Einkommensteuer um 20% der Aufwendungen, höchstens 1200 € jährlich, wobei nur die Arbeitskosten (einschließlich in Rechnung gestellte Maschinen- und Fahrtkosten), nicht aber die Materialkosten begünstigt sind; der Höchstbetrag von 1200 € wird also bei Arbeitskosten in Höhe von 6000 € erreicht.

Die Aufwendungen für Basiskrankenversicherung sowie zu den gesetzlichen Pflegeversicherungen können im Rahmen der Einkommensteuer-Veranlagung in vollem Umfang als Sonderausgaben abgezogen werden (vgl. im Einzelnen im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, den Anhang 8a). 

Arbeitnehmer sind in der gesetzlichen Krankenversicherung versicherungsfrei, wenn ihr regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt die Jahresarbeitsentgeltgrenze (2018 grundsätzlich 59 400 €) übersteigt. Zum regelmäßigen Jahresarbeitsentgelt gehören alle Einnahmen, die sozialversicherungsrechtlich Arbeitsentgelt darstellen, sofern sie mit an Sicherheit grenzender Wahrscheinlichkeit mindestens ...

Die notwendigen Mehraufwendungen, die einem Arbeitnehmer wegen einer aus beruflichem Anlass begründeten doppelten Haushaltsführung entstehen, können vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt bzw. vom Arbeitnehmer als Werbungskosten abgezogen werden. Von einer solchen doppelten Haushaltsführung kann aber nur dann ausgegangen werden, wenn der Arbeitnehmer außerhalb des Ortes, an dem er seine Hauptwohnung ...

Zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit als Arbeitnehmer gehören auch Entschädigungen, die als Ersatz für entgangene oder entgehende Einnahmen gewährt worden sind. Die Entschädigung muss den Zweck haben, die wegfallenden Einnahmen zu ersetzen. Schadenersatz wegen der Verletzung anderer Rechtsgüter (z.B. der Gesundheit) führt ebenso wenig zu steuerpflichtigen ...

Der Bundesfinanzhof hat Ende 2016 entschieden, dass ein vom Arbeitnehmer an den Arbeitgeber gezahltes Nutzungsentgelt den vom Arbeitnehmer zu versteuernden Nutzungswert zwar mindert, ein den Nutzungswert übersteigender Betrag jedoch weder zu negativem Arbeitslohn noch zu Werbungskosten führt. Zudem vertritt er entgegen seiner früheren Rechtsprechung die Auffassung, dass im Rahmen der privaten ...