Lohnsteuerrecht. Aktuell informiert.

Bei der Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen ermäßigt sich die Einkommensteuer um 20% der Aufwendungen, höchstens 1200 € jährlich, wobei nur die Arbeitskosten (einschließlich in Rechnung gestellte Maschinen- und Fahrtkosten), nicht aber die Materialkosten begünstigt sind; der Höchstbetrag von 1200 € wird also bei Arbeitskosten in Höhe von 6000 € erreicht.

Die Aufwendungen für Basiskrankenversicherung sowie zu den gesetzlichen Pflegeversicherungen können im Rahmen der Einkommensteuer-Veranlagung in vollem Umfang als Sonderausgaben abgezogen werden (vgl. im Einzelnen im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, den Anhang 8a). 

Arbeitnehmer sind in der gesetzlichen Krankenversicherung versicherungsfrei, wenn ihr regelmäßiges Jahresarbeitsentgelt die Jahresarbeitsentgeltgrenze (2018 grundsätzlich 59 400 €) übersteigt. Zum regelmäßigen Jahresarbeitsentgelt gehören alle Einnahmen, die sozialversicherungsrechtlich Arbeitsentgelt darstellen, sofern sie mit an Sicherheit grenzender Wahrscheinlichkeit mindestens ...

Die notwendigen Mehraufwendungen, die einem Arbeitnehmer wegen einer aus beruflichem Anlass begründeten doppelten Haushaltsführung entstehen, können vom Arbeitgeber steuerfrei ersetzt bzw. vom Arbeitnehmer als Werbungskosten abgezogen werden. Von einer solchen doppelten Haushaltsführung kann aber nur dann ausgegangen werden, wenn der Arbeitnehmer außerhalb des Ortes, an dem er seine Hauptwohnung ...

Zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit als Arbeitnehmer gehören auch Entschädigungen, die als Ersatz für entgangene oder entgehende Einnahmen gewährt worden sind. Die Entschädigung muss den Zweck haben, die wegfallenden Einnahmen zu ersetzen. Schadenersatz wegen der Verletzung anderer Rechtsgüter (z.B. der Gesundheit) führt ebenso wenig zu steuerpflichtigen ...

Der Bundesfinanzhof hat Ende 2016 entschieden, dass ein vom Arbeitnehmer an den Arbeitgeber gezahltes Nutzungsentgelt den vom Arbeitnehmer zu versteuernden Nutzungswert zwar mindert, ein den Nutzungswert übersteigender Betrag jedoch weder zu negativem Arbeitslohn noch zu Werbungskosten führt. Zudem vertritt er entgegen seiner früheren Rechtsprechung die Auffassung, dass im Rahmen der privaten ...

Die im Jahr 2007 eingeführte Möglichkeit der Pauschalierung der Lohnsteuer für Belohnungsessen, Incentive-Reisen, VIP-Logen und ähnliche Sachbezüge durch den Zuwendenden mit abgeltender Wirkung beim Empfänger mit 30% zuzüglich Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer ist in der Praxis von großer Bedeutung. Zu den Einzelheiten dieser Pauschalierungsvorschrift vgl. die ausführlichen Erläuterungen und ...

Die Zuordnung des Besteuerungsrechts und die damit zumeist verbundene Aufteilung des Arbeitslohns auf Deutschland und den ausländischen Tätigkeitsstaat wird im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, ausführlich beim Stichwort „Doppelbesteuerungsabkommen“ behandelt.

„Beiträge des Arbeitgebers“ im ersten Arbeitsverhältnis des Arbeitnehmers an eine Pensionskasse, einen Pensionsfonds oder für eine Direktversicherung sind im Kalenderjahr 2018 bis zu 6240 € steuerfrei; Beitragsfreiheit in der Sozialversicherung besteht allerdings lediglich bis zu 3120 € (vgl. im Einzelnen den Anhang 6 im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018).

Im Lexikon für das Lohnbüro, Ausgabe 2018, werden beim Stichwort „Gesellschafter-Geschäftsführer“ unter Nr. 6 Buchstabe k die ertragsteuerlichen Folgen aufgezeigt, wenn der Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH vollständig oder teilweise auf eine ihm erteilte Pensionszusage verzichtet.